Государственная регистрация плательщик ндс

Содержание
  1. Как узнать является ли организация плательщиком НДС или нет?
  2. Как узнать плательщик ндс или нет
  3. Что будет, если не проверить плательщика НДС
  4. Ответственность за налоговые правонарушения
  5. Для чего требуется проводить проверку
  6. Порядок возмещения
  7. В чем заключается должная осмотрительность?
  8. Что такое единый государственный реестр плательщиков НДС — Finance-EXP.ru
  9. Общие сведения ↑
  10. Понятие
  11. Функции
  12. На законных основаниях
  13. Порядок включения в реестр плательщиков НДС ↑
  14. Кто может
  15. Как это происходит
  16. Другие требования
  17. Сроки
  18. Получение свидетельства
  19. Свидетельство о регистрации участника как плательщика ндс. Идентификационный номер плательщика ндс
  20. Порядок включения в реестр плательщиков НДС
  21. Регистрация плательщиком НДС.Как получить статус плательщика НДС?
  22. Что такое НДС в Украине?
  23. Пример расчета НДС
  24. Как посчитать НДС?
  25. Итак, что же мы имеем в конечном итоге:
  26. Размер ставки НДС в Украине
  27. Как стать плательщиком НДС?
  28. Добровольная регистрация плательщиком НДС
  29. Регистрация ООО с НДС
  30. Обязательная регистрация плательщиком НДС
  31. Перечень документов и сведений необходимых для регистрации плательщиком НДС
  32. Услуга по получению НДС включает
  33. Другие услуги

Как узнать является ли организация плательщиком НДС или нет?

Государственная регистрация плательщик ндс

/ Налоги / Что такое НДС и когда его повышение до 20 процентов? / Плательщики НДС

Назад

: 26.09.2021

Время на чтение: 7 мин

0

167

Как известно, при расчете НДС к уплате в бюджет компания вправе уменьшить его на входящий НДС, полученный в счетах от ее контрагентов. Но если в ходе проверки представленной информации ИФНС посчитает контрагента недобросовестным налогоплательщиком, то она вправе отказать в оформлении вычета или в возмещении НДС из бюджета.

Чтобы снизить свои риски и не допустить подобного негативного сценария налогоплательщикам рекомендовано проявлять должную осмотрительность при выборе бизнес-партнеров и предварительно осуществлять их проверку. В частности, стоит убедиться, что контрагент не относится к фирмам-однодневкам и реально ведет хозяйственную деятельность.

Данный аспект особо важен ввиду того, что ФНС с 2021 года существенно ужесточила контроль за уплачиваемым НДС. При поступлении к налоговикам декларации по НДС данные из нее проходят перекрестную сверку по всем покупателям/продавцам. В результате запись из Книги продаж продавца обязательно должна найтись в Книге покупок его покупателя.

Если в ходе данной проверки будет выявлено, что существуют разногласия по сумме НДС или реквизитам счета-фактуры, от налогоплательщика потребуют внесение уточнений.

А если контрагент отвечает признакам однодневки, вычет может быть аннулирован.

Поэтому в условия тотального контроля за начислением НДС вероятность снятия части вычетов многократно возрастает.

  • Как узнать у контрагента
  • Самостоятельная проверка контрагента
  • Поиск сведений в реестре дисквалифицированных лиц
  • Обращение в налоговую
  • Контур-Фокус

Дорогие читатели! Каждый случай индивидуален, поэтому уточняйте информацию у наших юристов. Это бесплатно. Задать вопрос

Как узнать плательщик ндс или нет

Необходимость проверки плательщиков НДС обычно возникает у их контрагентов. Если поставщик признан недобросовестным плательщиком налогов, фирме отказывают в вычете или возмещении НДС. То есть проверка позволит избежать негативных последствий сделки.

Для чего требуется проводить проверку Перед сотрудничеством с новым контрагентом нужно проверить его благонадежность. В первую очередь нужно удостовериться в том, что потенциальный партнер не является фирмой-однодневкой.

Важно подтвердить, что контрагент исправно уплачивает налоги.

В ситуации, когда поставщик (подрядчик, исполнитель) является налогоплательщиком НДС, обязанным предъявлять сумму данного налога к уплате своему контрагенту, НДС по существу является составной частью цены договора наряду с ценой товара.

На практике «пострадавший» клиент не останется безнаказанным. Его лишат права вычесть из базы НДС входной налог, он попадет на особый контроль ИФНС и, возможно, будет вынужден доказывать правоту в судебном порядке. Желательно обратиться сразу к нескольким сервисам. Они бесплатны, а потому это не составит особого труда.

Что будет, если не проверить плательщика НДС

Про наличии в РФ базы-реестра и свидетельств о регистрации плательщиков НДС, проверке их статуса, поиске поговорим ниже.

Для проверки необязательно обращаться за помощью к специальным сервисам напрямую. Можно запросить всю нужную информацию у самого контрагента. В частности, нужно попросить бумагу из налоговой инспекции о том, что лицо является плательщиком налогов.

Некоторые системы налогообложения подразумевают освобождение от исполнения обязанности плательщика НДС.

Оплатив товар, фирма-посредник продаст его с наценкой 50% следующему покупателю. Сумма продажи составит 150 000 рублей + 27 000 рублей НДС, которые фирма удержит с покупателя. Однако в бюджет фирма перечислит только сумму с добавленной стоимости, а НДС, уплаченный поставщику, будет вычтен из суммы налога.

Ответственность за налоговые правонарушения

Налоговое правонарушение – это виновно совершенное противоправное (в нарушение законодательства о налогах и сборах) деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, налогового агента и иных лиц, за которое НК установлена ответственность.

  • нарушение срока постановки на учет в налоговом органе ( ст. 116 НК РФ);
  • непредставление налоговой декларации ( ст. 119 НК РФ);
  • грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения ( ст. 120 НК РФ);
  • неуплату или неполную уплату сумм налога ( ст. 122 НК РФ);
  • невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов ( ст. 123 НК РФ);
  • непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля (ст. 126 НК РФ);
  • неправомерное несообщение сведений налоговому органу ( ст. 129.1 НК РФ);
  • нарушение срока исполнения поручения о перечислении налога ( ст. 133 НК РФ);
  • неисполнение банком РФ решения о взыскании налога, а также пеней ( ст. 135 НК РФ);
  • непредставление банком РФ налоговым органам сведений о финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщиков – клиентов банка РФ ( ст. 135.1 НК РФ).

Для чего требуется проводить проверку

На рисунке ниже показаны категории, не имеющие права применять УСН Компании при совмещении ЕНВД и ОСН, должны вести раздельный учет НДС и выполнять ряд требований:

  • Своевременно подавать декларацию и платить налог.
  • При приобретении товаров, услуг с НДС для предприятия на ОСН учитывать вычеты при расчете суммы налога.
  • Включать сумму НДС в стоимость товаров при покупке по ЕНВД с НДС.

Налоговые льготы предоставляются налогоплательщикам на год, и отказаться от них на протяжении этого времени невозможно.

Кроме того (по закону) государственные или муниципальные органы не являются официальными плательщиками НДС за исключением нескольких случаев, когда они:

  • Действуют как самостоятельные независимые субъекты и при этом не исполняют своих основных функций.
  • Совершают операции или сделки в собственных интересах, исключающих выполнение своих обязанностей.

При этом на законодательном уровне создан специальный протокол, регламентирующий процесс занесения в государственный реестр, соблюдать который необходимо в строгом порядке.

Применение разных ставок позволяет исключить рост цен на товары первой необходимости, поддерживать продукты внутреннего производства и регулировать различные сферы бизнеса.

Также рекомендуем заказать бизнес-справку. Справка представляет собой комплексную информацию о контрагенте (регистрационные данные, сведения об учредителях, деятельность компании, отчетность).

Задача этого документа — исключить возможные риски от сотрудничества с проблемным контрагентом. Из-за ненадежного партнера фирма рискует попасть под возмещение НДС. Форма справки представлена ниже.

Нужную информацию можно взять из электронных сервисов ФНС. Она содержится в блоке «Проверьте, не рискует ли ваше дело?».

Также рекомендуем заказать бизнес-справку. Справка представляет собой комплексную информацию о контрагенте (регистрационные данные, сведения об учредителях, деятельность компании, отчетность). Задача этого документа — исключить возможные риски от сотрудничества с проблемным контрагентом. Из-за ненадежного партнера фирма рискует попасть под возмещение НДС. Форма справки представлена ниже.

Кто попадает в категорию налогоплательщиков НДС. Зачем надо проверять партнера плательщика НДС. Бесплатные онлайн-сервисы для проверки.

Чтобы снизить свои риски и не допустить подобного негативного сценария налогоплательщикам рекомендовано проявлять должную осмотрительность при выборе бизнес-партнеров и предварительно осуществлять их проверку. В частности, стоит убедиться, что контрагент не относится к фирмам-однодневкам и реально ведет хозяйственную деятельность.

Порядок возмещения

Продано товаров на сумму 120 рублей (в т.ч. 20 р. НДС).

Приобретено товаров на сумму 360 рублей (в т.ч. 60 р. НДС).

Сумма к возмещению 40 рублей (60 — 20 = 40).

В этом случае может понадобиться представить документы для камеральной проверки.

2 месяца

Возмещение НДС, как правило, производится после окончания камеральной проверки, которая продолжается 2 месяца.

В случае выявления признаков, указывающих на

возможные нарушения

, срок камеральной налоговой проверки может быть продлен до трех месяцев.

Подлежащая возмещению сумма может быть зачтена в погашение задолженности (недоимки, пеням, штрафам) по федеральным налогам, зачтена в счет предстоящих платежей или возвращена на расчетный счет.

Предлагаем ознакомиться Срок поручительства — характеристика и ответственность сторон

Возмещение НДС можно получить либо после окончания камеральной проверки (п. 2 ст. 176 НК РФ) либо, в случае применения заявительного порядка возмещения НДС (п. 8 ст. 176.1 НК РФ), — до завершения камеральной проверки.

После проведения камеральной проверки декларации по НДС налогоплательщик подает в инспекцию заявление на возврат и ему производится возврат НДС.

12 дней

Налогоплательщики реализуют право на применение заявительного порядка возмещения налога путем подачи в налоговый орган налоговой декларации, банковской гарантии и заявления о применении заявительного порядка возмещения налога (п.7 ст. 176.1 НК РФ). Деньги возмещаются налогоплательщику за 12 дней, после чего проводится камеральная проверка.

Исключение! налогоплательщики, уплатившие за предыдущие 3 года не менее 2 млрд. руб. налогов могут не представлять банковскую гарантию (

пп.1 п.2 ст. 176.1 НК РФ

).

ПерейтиПисьмо от 04.04.2021 № ЕД-4-15/[email protected] О предоставлении возможности направлять в налоговый орган банковскую гарантию в электронной форме

Перейти Программный комплекс

«Возмещение НДС: налогоплательщик»

В чем заключается должная осмотрительность?

Применяющий УСН покупатель, производящий оплату за товары (работы или услуги), в цену которых включен НДС, предъявленный им продавцом этих товаров (работ, услуг), в поле платежного поручения «Назначение платежа» платежного поручения сумму НДС должен выделять отдельной строкой.

Как известно, при расчете НДС к уплате в бюджет компания вправе уменьшить его на входящий НДС, полученный в счетах от ее контрагентов. Но если в ходе проверки представленной информации ИФНС посчитает контрагента недобросовестным налогоплательщиком, то она вправе отказать в оформлении вычета или в возмещении НДС из бюджета.

Если контролирующие органы сочтут поставщика компании недобросовестным плательщиком налога на добавленную стоимость, они откажут ей в возмещении входного НДС. Если обороты фирмы и суммы контрактов с неблагонадежным контрагентом велики, потери будут значительными. Чтобы избежать нежелательных последствий, следует знать алгоритм, как проверить плательщика НДС, и пользоваться им на практике.

Кто и при каких условиях освобожден от уплаты НДС рассмотрим на схеме ниже.

Доходы предприятий при совмещении ЕНВД с ОСН и предприниматели на УСН освобождены от уплаты НДС. На рисунке ниже показаны категории, не имеющие права применять УСН

Компании при совмещении ЕНВД и ОСН, должны вести раздельный учет НДС и выполнять ряд требований:

  • Своевременно подавать декларацию и платить налог.
  • При приобретении товаров, услуг с НДС для предприятия на ОСН учитывать вычеты при расчете суммы налога.
  • Включать сумму НДС в стоимость товаров при покупке по ЕНВД с НДС.

Самостоятельно проверьте правильность реквизитов в счете-фактуре, достоверность регистрационных данных, сведений о банкротстве, информацию о руководителе. Далее рассмотрим, как это сделать.

И кроме того имеют место налоговые льготы по НДС, которые могут при определенных условиях освободить от уплаты данного налога. В этих случаях ФНС может отказать в вычете входного НДС или в его возмещении. Поэтому рекомендуется уточнять у поставщиков, являются ли они субъектами НДС, или проверять их на этот предмет.

Источник: https://aburist.ru/nalogi/reestr-podtverzhdayushchih-dokumentov.html

Что такое единый государственный реестр плательщиков НДС — Finance-EXP.ru

Государственная регистрация плательщик ндс

Во избежание путаницы и для упорядочения создан специальный государственный реестр — в нем зарегистрированы все юридические лица, выплачивающие НДС.

Общие сведения ↑

Практически вся продукция и услуги (за небольшим исключением), реализуемые на территории Российской Федерации, облагаются специальным налогом.

Он называется НДС – налог на добавочную стоимость. Данный налог обязаны выплачивать коммерческие организации, ведущие свою деятельность с целью получения какой-либо прибыли.

Во избежание возникновения всевозможных недоразумений был создан единый реестр предприятий-плательщиков НДС.

В него входят все без исключения организации и компании, обязанные осуществлять выплаты налога на добавочную стоимость.

Понятие

Налоговый кодекс РФ, вступивший в силу на территории страны в далеком 1992 году, обуславливает систематизацию всей информации, касающейся выплаты налогов. Были созданы различные реестры, используемые для её хранения.

Один из самых важных – государственный реестр плательщиков НДС. Он содержит в себе всю информацию о компаниях и организациях, обязанных выплачивать налог на добавочную стоимость.

Рассматриваемый реестр содержит следующую информацию о юридических лицах:

  • все данные о регистрации, а также об организации или реорганизации предприятия-плательщика;
  • данные о внесенных когда-либо изменениях в рассматриваемый реестр;
  • все документы, предоставляемые юридическим лицом в соответствующие государственные органы при регистрации (их перечень регламентируется законодательством).

Функции

Реестр юридических лиц, обязанных выплачивать НДС, формируется с целью систематизировать данные. Это позволяет при необходимости с легкостью найти требуемую информацию.

Потребоваться она может в очень многих случаях, но чаще всего ей интересуется налоговая инспекция – обычно для осуществления проверки предприятий или иных целей.

Также данный реестр требуется для проведения бухгалтерского аудита.

Когда имеется необходимость, из реестра в соответствующие органы при наличии запроса передается следующая информация:

  • различного рода справки (о наличии или же отсутствии требуемой информации);
  • документы, подаваемые предприятиями при регистрации в рассматриваемом реестре;
  • выписки самого разного рода.

На законных основаниях

Налоговая служба России одновременно с вступлением в действие нового Налогового кодекса огласила некоторые рекомендации в письме.

В нём содержатся правила, регламентирующие процедуру, необходимую для регистрации какого-либо юридического лица как плательщика налога на добавочную стоимость к продукции или услуге.

В Налоговом кодексе РФ имеется вся необходимая информация касательно данного вопроса – она оглашена в ст. № 146 и ст. № 149.

Как процедура регистрации, так и аннулирования организации-плательщика НДС, освещается специальным Положением – оно зарегистрировано за номером 1400 в Министерстве юстиции РФ.

:  Открыть расчетный счет для ООО

Порядок включения в реестр плательщиков НДС ↑

В России уплата НДС является непосредственной обязанностью практически всех компаний, занимающихся производством товаров и услуг с целью извлечения прибыли.

Существует определенный протокол включения в государственный реестр, соблюдение которого необходимо.

Кто может

Регистрация плательщиков НДС осуществляется Федеральной налоговой службой.

Для проведения регистрации представителю организации-плательщика необходимо предоставить требуемый пакет документов, оформленный специальным образом.

Зарегистрироваться в реестре могут только те организации, которые признаются плательщиками налога на добавочную стоимость.

К ним относятся:

  1. ИП (индивидуальные предприниматели с 1 января 2001 года).
  2. Физические или юридические лица, осуществляющие перемещение товара за границу Таможенного союза.
  3. Всевозможные некоммерческие организации, ведущие различную деятельность, направленную на извлечение прибыли.
  4. Юридические или физические лица, ведущие экономическую деятельность на территории Российской Федерации.
  5. Компании, уставной капитал которых сформирован иностранными организациями или гражданами.
  6. Муниципальные и государственные предприятия, ведущие экономическую деятельность и получающие в результате неё прибыль более установленного законодательством значения.

Как это происходит

Регистрация в государственном реестре плательщиков НДС происходит следующим образом:

  • в Федеральную налоговую службу по месту нахождения подается заявление, оформленное в установленной форме (утверждено Правительством РФ);
  • к заявлению прикрепляется пакет соответствующей документации, в которой содержится вся необходимая для регистрации информация;
  • заявление и все сопутствующие документы должны быть поданы в соответствующий орган для рассмотрения не позднее, чем за 10 дней до начала нового налогового периода.

Для регистрации требуются следующие документы:

  • документ, подтверждающий оплату государственной пошлины – она необходима для рассмотрения заявления специализированным органом (размер пошлины в 2021 году составляет 4 тыс. руб.);
  • документ, подтверждающий создание организации, подпадающей под одну из категорий плательщиков НДС;
  • документ, имеющий юридическую силу и обозначающий статус организации на территории РФ (для юридических лиц, имеющих иностранное происхождение);
  • если организация переходит на упрощенную систему налогообложения, необходим подлинник заявления.

После того, как Федеральная налоговая служба выносит положительное решение касательно включения организации в реестр плательщиков НДС, зарегистрированное юридическое лицо обязано осуществлять отчисления

НДС в соответствии с действующими тарифами. Оплата налога на добавочную стоимость должна производиться со следующего отчетного периода.

Другие требования

Для регистрации в государственном реестре плательщиков НДС необходимо в обязательно порядке подавать в регистрирующий орган помимо требуемых документов подлинную информацию следующего рода:

  • наименование регистрируемой организации (на русском или ином языке, если юридическое лицо имеет иностранное происхождение);
  • тип образования;
  • информацию о фактическом местоположении исполнительного органа, отвечающего за экономическую деятельность зарегистрированного предприятия;
  • все сведенья об учредителях и соучредителях;
  • нотариально заверенные копии учредительных документов;
  • действительные размеры уставного капитала регистрируемого юридического лица;
  • сведения о дочерних компаниях и предприятиях.

:  Какие формы отчетности сдаются в ПФР в 2021 году

Успешная регистрация возможна только в случае, если предоставляемые данные являются достоверными – все они проверяются в обязательном порядке Федеральной налоговой службой.

При обнаружении каких-либо ошибок или несоответствий в регистрации будет отказано. И сбор документов, оплату государственной пошлины и подачу заявления необходимо будет осуществлять заново.

Сроки

Согласно Федеральному закону от 02.04.2014 №59-Ф3 максимальный срок, в течение которого должна быть рассмотрена заявка на регистрацию, составляет 5 рабочих дней. Исключение составляют случаи, предусмотренные действующим законодательством.

Получение свидетельства

Получить свидетельство НДС может только юридическое лицо, зарегистрированное как плательщик налога на добавочную стоимость.

Имеется соответствующий реестр свидетельств НДС, на основании которого и осуществляется выдача данных документов различным организациям.

Свидетельство можно получить только после того, как организация была зарегистрирована в соответствующем государственном реестре.

Если данный процесс был завершен успешно, то необходимо повторно посетить место регистрации и подать заявление установленной формы на выдачу свидетельства. После этого следует подождать некоторое количество времени.

Сроки выдачи свидетельства зависят от времени подачи заявления:

  • в том случае, если заявление было подано менее чем за 5 дней до желаемой даты выдачи – то свидетельство может быть получено на руке не позднее дня следующего за указанным в заявлении;
  • в случае, когда заявление на выдачу было оформлено ровно за 5 дней до желаемого времени получения, то выдача свидетельства может быть осуществлена не позже чем через 5 дней после подачи заявления;
  • если в заявлении не была оглашена желаемая дата выдачи, то получение свидетельства возможно после 5 дней ожидания.

Получать свидетельство имеет право лишь директор предприятия, являющегося плательщиком НДС. Либо иное лицо, действующее от его имени при наличии на руках доверенности и документа, удостоверяющего личность.

Также свидетельство может быть выдано физическому лицу-предпринимателю (либо иному, имеющему доверенность).

Таким образом, государство уберегает налогоплательщиков от возможного мошенничества со стороны недобропорядочных граждан.

Существует множество нюансов при регистрации компании-плательщика НДС. Все их следует обязательно учитывать, так как если регистрация неправомерна, при первой же проверке налоговой службой это обнаружится и свидетельство будет аннулировано.

Во избежание таких ситуаций следует в обязательном порядке хорошо изучить действующее налоговое законодательство, а также проконсультироваться с хорошим юристом.

Поделитесь в соц.сетях:

Источник: https://finance-exp.ru/chto-takoe-edinyy-gosudarstvennyy-reestr-platel-schikov-nds/

Свидетельство о регистрации участника как плательщика ндс. Идентификационный номер плательщика ндс

Государственная регистрация плательщик ндс

Во избежание путаницы и для упорядочения создан специальный государственный реестр — в нем зарегистрированы все юридические лица, выплачивающие НДС.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Практически вся продукция и услуги (за небольшим исключением), реализуемые на территории Российской Федерации, облагаются специальным налогом.

Он называется НДС – налог на добавочную стоимость. Данный налог обязаны выплачивать коммерческие организации, ведущие свою деятельность с целью получения какой-либо прибыли.

Во избежание возникновения всевозможных недоразумений был создан единый реестр предприятий-плательщиков НДС.

В него входят все без исключения организации и компании, обязанные осуществлять выплаты налога на добавочную стоимость.

Порядок включения в реестр плательщиков НДС

В России уплата НДС является непосредственной обязанностью практически всех компаний, занимающихся производством товаров и услуг с целью извлечения прибыли.

Существует определенный протокол включения в государственный реестр, соблюдение которого необходимо.

Регистрация плательщиком НДС.Как получить статус плательщика НДС?

Государственная регистрация плательщик ндс

Стоимость: 300 грн. (получение НДС при первичной регистрации СПД);                    500 грн. (получение НДС для уже зарегистрированных юридических лиц и физических лиц – предпринимателей).

Срок получения свидетельства плательщика НДС в Киеве, Броварах: 3 – 5 рабочих дней.

Что такое НДС в Украине?

НДС (налог на добавленную стоимость) – это косвенный налог, который включается в стоимость товаров, услуг и уплачивается покупателем. Добавленная стоимость – это стоимость, добавленная предприятием к стоимости приобретенных материалов (товара) в результате их доработки или переработки.

Особенность НДС заключается в том, что НДС оплачивается покупателем продукции, но учет и перечисление НДС в государственный бюджет осуществляет продавец. То есть своего рода продавец является посредником (налоговым агентом) между плательщиком (покупателем) и государством.

Поскольку НДС – это косвенный налог, соответственно он не включается в расходы предприятия и не уплачивается за счет прибыли.

В Украине налог на добавленную стоимость был введен с 1 января 1992 года. До конца 2013 года статус плательщика НДС подтверждался свидетельством плательщика НДС. С 01 января 2014 года, в связи с внесением изменений в Налоговый кодекс Украины, статус плательщика налога на добавленную стоимость подтверждается извлечением из реестра плательщиков НДС.

Налог на добавленную стоимость состоит из двух составных частей:

  1. Налоговый кредит.
  2. Налоговое обязательство.

Налоговый кредит – это сумма, на которую налогоплательщик имеет право уменьшить налоговое обязательство отчетного периода. Можно сказать, что налоговый кредит заложен в цене товара, который покупает субъект предпринимательской деятельности.

Налоговое обязательство – это общая сумма налога, полученная (начисленная) плательщиком в отчетном периоде.

В бюджет плательщик уплачивает сумму НДС, которая рассчитывается следующим образом:

Сумма НДС в бюджет = налоговое обязательствоналоговый кредит.

Пример расчета НДС

Рассчитаем налог на добавленную стоимость на конкретном примере.

Предприятие розничной торговли которое осуществляет, к примеру, продажу мясной продукции в магазине, приобрело у другого предприятия – производителя оптом мясную продукцию на сумму 60 000 грн. в т.ч. НДС. При продаже товара продавец – плательщик НДС выставил покупателю налоговую накладную. В накладной отдельной графой указывается сумма товара, НДС и общая сумма товара с НДС.

Как посчитать НДС?

В принципе, как может показаться на первый взгляд, все очень просто. Но все намного сложнее. Итак начнем.

Если вы желаете узнать как посчитать НДС от суммы купленого товара, необходимо стоимость товара с НДС разделить на 6 (при условии что ставка НДС составляет 20%).

60 000 грн. / 6 = 10 000 грн. (НДС, который платит покупатель за товар)
60 000 грн. (стоимость товара с НДС) − 10 000 грн. (НДС) = 50 000 грн. (стоимость товара без НДС)

Предприятие розничной торговли формирует свою цену товара для дальнейшей реализации гражданам. Для этого предприятие делает наценку на товар. Предположим, наценка составляет 25 000 грн.

Cтоимость товара без НДС составляет:
50 000 грн. (стоимость товара без НДС, приобретенная у продавца – производителя) + 25 000 грн. (наценка на товар розничного продавца) = 75 000 грн.

Теперь на эту стоимость товара (75 000 грн.) необходимо начислить НДС в размере 20%. 75 000 грн. * 20% = 15 000 грн. (сумма НДС)

Стоимость реализуемого товара с НДС составляет: 75 000 грн. + 15 000 грн. = 90 000 грн.

Итак, что же мы имеем в конечном итоге:

Как мы упоминали ранее, налоговый кредит – сумма, которую предприятие получило в цене приобретенного товара для реализации. Сумма налогового кредита составляет 10 000 грн. Эту сумму предприятие розничной торговли заплатило продавцу – производителю ранее, при покупке товара.

Налоговое обязательство – сумма, которую предприятие розничной торговли насчитало на стоимость товара. Сумма составляет 15 000 грн.

Таким образом, продавец который реализовал в розницу мясную продукцию должен уплатить в государственный бюджет налог на добавленную стоимость в размере: 15 000 грн. − 10 000 грн. = 5 000 грн.

Размер ставки НДС в Украине

Согласно ст. 193 Налогового кодекса Украины (далее – Кодекс), ключевой размер ставки НДС в Украине устанавливаются от базы налогообложения в размере 20%. Для некоторых операций ставка НДС устанавливается в размере 0%, например при вывозе товаров за пределы таможенной территории Украины в таможенном режиме экспорта, режиме беспошлинной торговли, режиме свободной таможенной зоны.

В некоторых случаях сумма налогового кредита получается больше чем сума налогового обязательства. Это происходит в случае экспорта товара. В таком случае предусмотрена процедура возмещения НДС. Так происходит потому, что продукция компании продается за рубежом, а значит НДС с нее уплачивается в той стране, где эти товары реализуются.

Как стать плательщиком НДС?

Налоговый кодекс Украины, в зависимости от критериев которым соответствует юридическое лицо или физическое лицо – предприниматель, предусматривает два основания для регистрации лица плательщиком НДС.

Добровольная регистрация плательщиком НДС

Регистрация плательщиком НДС вновь созданного предприятия осуществляется в соответствии с п. 182.1 ст.

182 Налогового кодекса Украины, которая предусматривает, что лицо, которое намерено добровольно зарегистрироваться плательщиком НДС и объемы налогооблагаемых операций которой отсутствуют или составляют менее 1 млн. гривен должно подать в контролирующие органы регистрационное заявление установленного образца.

Регистрационное заявление плательщика налога на добавленную стоимость форма № 1-НДС подается таким лицом за 20 календарных дней до начала налогового периода, который составляет один календарный месяц.

Если последний день срока подачи заявления приходится на выходной, праздничный или нерабочий день, последним днем ​​срока считается следующий за выходным, праздничным или нерабочим рабочий день (п. 183.6 ст.

183 Кодекса).

В случае отсутствия оснований для отказа в регистрации лица плательщиком НДС, контролирующий орган регистрирует лицо плательщиком НДС и вносит в Реестр плательщиков НДС соответствующую запись.

В случае же отказа, контролирующий орган обязан в течение 3 рабочих дней принять и направить в адрес лица или предоставить ее уполномоченному представителю сообщение об отказе в регистрации плательщиком НДС с указанием причин отказа в регистрации лица плательщиком налога на добавленную стоимость и письмо с предложением предоставить новое регистрационное заявление.

Так если налогоплательщик подал заявление в контролирующий орган 2 ноября 2021 года, и контролирующим органом принято решение об отказе в регистрации плательщиком НДС, такое лицо может попытаться повторно обратиться в контролирующие органы с регистрационным заявлением в пределах установленных законодательством сроков.

Проверить информацию о том, есть ли у вашего контрагента свидетельство плательщика НДС можно в Едином реестре плательщиков НДС Украины на сайте Государственной фискальной службы Украины. В поиске наименование налогоплательщика следует указывать заглавными буквами.

Регистрация ООО с НДС

Новелла налогового законодательства – это регистрация ООО с НДС путем подачи регистрационного заявления плательщика налога на добавленную стоимость как приложения к заявлению о государственной регистрации создания юридического лица.

В таком случае заявление также должно подаваться в срок, который составляет не менее 20 календарных дней до начала следующего календарного месяца.

Так, например, если заявление подано 12 октября 2021 года, то лицо получит статус плательщика НДС только с 01 декабря 2021 года, поскольку заявление подано с нарушением сроков установленных законодательством.

Обязательная регистрация плательщиком НДС

Основания для обязательной регистрации плательщиком НДС предусмотренны ст. 181 Кодекса.

Так в случае если в течение последних 12 календарных месяцев общая сумма от осуществления операций по поставке товаров, услуг начисленная (уплаченная) такому лицу превышает 1 млн.

гривен, без учета налога на добавленную стоимость, такое лицо обязано зарегистрироваться плательщиком НДС. Указанные требования не распространяются на плательщиков единого налога 1 – 3 групп.

Регистрационное заявление подается лицом или его уполномоченным представителем в налоговую инспекцию по местонахождению юридического лица, а физическим лицом-предпринимателем – по месту жительства, не позднее 10 числа календарного месяца, следующего за месяцем, в котором впервые достигнут объем операций в размере более 1 млн. гривен.

К большому сожалению, при регистрации плательщиком НДС у субъектов хозяйствования, как правило, возникает множество проблем. Однако наши юристы имеют большой опыт работы с контролирующими органами и смогут профессионально и вовремя получить свидетельство НДС, как для юридического лица так и для физического лица-предпринимателя.

Перечень документов и сведений необходимых для регистрации плательщиком НДС

Для получения свидетельства плательщика НДС налогоплательщик должен предоставить следующие документы:

  1. Копия Выписки из ЕГР.
  2. Регистрационное заявление плательщика налога на добавленную стоимость форма № 1-НДС.
  3. Доверенность на представительство интересов.

Перечень документов не является окончательным и может меняться в зависимости от конкретной ситуации.

Услуга по получению НДС включает

  1. Предоставление консультации относительно порядка регистрации ООО с НДС.
  2. Подготовку и заполнение документов.
  3. Подачу документов в ГНИ.
  4. Получение Извлечения из реестра плательщиков НДС.

Другие услуги

Источник: http://lawfulness.kiev.ua/ru/registratsiya-platelshchikom-nds

О вашем праве
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: