Енвд тариф автомобильные превозки коофициент

Содержание
  1. Перевозка грузов по единому налогу на вменённый доход
  2. Что это
  3. Как рассчитать ЕНВД для ИП по перевозке грузов
  4. Пример расчёта
  5. Как оформить
  6. Документы
  7. Стоимость
  8. Автотранспортные услуги по перевозке грузов: ЕНВД и стоимость
  9. Из чего состоят тарифы
  10. Горючее, амортизация
  11. Вид транспорта и тип груза
  12. Факторы, которые приводят к удорожанию стоимости перевозок
  13. Налогообложение
  14. ЕНИР поможет рассчитать тарифы
  15. Прибыль и рентабельность
  16. Вычисление тарифа
  17. Способы определения тарифов
  18. Как рассчитать ЕНВД по транспортным услугам? — Контур.Бухгалтерия
  19. Что нужно знать для расчета налога
  20. Расчет ЕНВД по транспортным услугам
  21. Пример расчета ЕНВД по перевозкам
  22. Как уменьшить ЕНВД на сумму страховых взносов
  23. Расчет ЕНВД для ИП грузоперевозки 2021
  24. ЕНВД
  25. Система налогообложения предпринимателей, занятых грузоперевозками
  26. Условия применения ЕНВД
  27. Как рассчитать ЕНВД по услугам перевозки пассажиров и грузов – НалогОбзор.Инфо
  28. Корректирующие коэффициенты
  29. Налоговая ставка
  30. Налоговая база
  31. Изменение физического показателя
  32. Расчет ЕНВД

Перевозка грузов по единому налогу на вменённый доход

Енвд тариф автомобильные превозки коофициент

В первую очередь это касается перевозки грузов по ЕНВД только автомобильной техникой. Выручка, полученная от грузоперевозок железнодорожным транспортом определяется иными способами и к данной ситуации не относится.

Использование единого налога освобождает предприятие от излишних налоговых выплат, допуская осуществлять расчёты посредством величины вменённого дохода, умноженного на фиксированную ставку налоговой базы.

Что это

Единый налог на вменённый доход (ЕНВД) применяется в отношении предпринимателей или организаций, занятых автомобильными перевозками и имеющих в своём автопарке не больше 20 единиц колёсной техники, используемой по своему целевому назначению.

Обязательного требования к виду владения транспортными средствами нет, организации или индивидуальные предприниматели могут пользоваться техникой являясь собственником или на правах аренды, особой роли это не играет.

Такое условие относится только к транспортировкам пассажиров, багажа и груза, осуществляемых с целью получения коммерческой выгоды, транспортировка на безвозмездной основе налоговыми взносами не облагается.

Категории предпринимательских деятельностей, попадающие под действие ЕНВД определяются в п.2 ст.346.26 НК РФ.

Перечень содержит и грузоперевозки автотранспортом, находящиеся в пп. 5 п. 2 данного документа. Соответствие транспортных услуг определённому коду из раздела Н группы 49 ОКВЭД ОК 034-2014, осуществляется самостоятельно, бухгалтером частного предпринимателя.

Для наилучшего раскрытия данной темы, следует осветить ряд специализированных терминов и сокращений, применяемых далее:

  1. Вменённый доход – потенциальный показатель заработка юридических лиц, определяющийся с совокупностью с условиями, идентифицирующими определённое ведение бизнеса и влияющими на величины приведённых доходов. Используется для вычисления размера единых налогов по базовым ставкам.
  2. Базовая доходность – условный месячный доход в финансовом эквиваленте на тот или иной показатель, характеризующий данный вид ведения бизнеса с разным сопоставимым критерием. Применяется в качестве вычисления размеров единых налоговых ставок в соответствии с базой.
  3. ОМС – обязательное медицинское страхование.
  4. ОПС – обязательное пенсионное страхование.
  5. К-1 – коэффициенты-дефляторы, устанавливающиеся на 1 календарный год.
  6. К-2 – коэффициенты, определяющие базу дохода предприятия. Учитывает совокупность направления бизнеса и иные особенности:
    • сезонные характеристики;
    • режим функционирования предприятия;
    • особенность направления бизнеса;
    • величина доходов;
    • площадь информационных полей рекламных стендов;
    • количество ТС у ИП занятых в рекламной деятельности.

Как рассчитать ЕНВД для ИП по перевозке грузов

Процесс определения расчёта единого налога на вменённый доход осуществляется с использованием следующих показателей:

  1. Со стороны объектов налогообложения – вменённая доходность предприятия.
  2. Со стороны налоговых баз – размер вменённой доходности.
  3. Со стороны физических показателей – количество ТС занятых в организации перевозок грузов.
  4. Со стороны базовой доходности – 6 000 руб.

В первую очередь необходимо выполнить определение налоговой базы за конкретный отчётный период.

Вычисляется по схеме, представленной далее:

ЕНВД =БД*(Ф1 + Ф2 + Ф3)

Термины означают следующие показатели:

  1. БД – базовая доходность за месяц (6 000 руб.).
  2. Ф1 – Физический показатель за 1 месяц квартала.
  3. Ф2 – Физический показатель за 2 месяц квартала.
  4. Ф3 – Физический показатель за 3 месяц квартала.

Если в конкретной ситуации не применяется пониженная ставка ЕНВД, берётся базовая величина, равная 15%.

После того, как будет выполнен расчёт ЕНВД можно рассчитывать сумму налога в соответствии со следующей формулой: ЕНВД = полученная величина умноженная на 15%, которые являются суммой страхового взноса.

Следует учитывать, что Минфин допускает снижение налоговой выплаты для бизнесменов в соответствии со ст. 346.32 НК РФ. Ознакомиться с ними можно в таблице представленной далее.

Таблица. Снижение налоговых выплат.

 Категория налогоплательщика Примечание
 Индивидуальный предпринимательВ момент уплаты страхового налогового платежа за сотрудников, занятых в оказании автотранспортных услуг по перевозке грузов при ЕНВД, допускается размер суммы более 50% уплаченных налогов.В момент уплаты страховых налогового платежа за себя (сотрудников по найму нет), есть вероятность снижения размера ЕНВД за счёт выплат ОПС и ОМС без 50 процентного порога.
 Юридическое лицоВ момент уплаты платежей страховых налоговых взносов за сотрудников, занятых в деятельности, регламентированной единым налогом, размер платежа не может быть более 50% выплаченного налога.

В соответствии с НК РФ ст. 346.30, платежи по налогам должны быть произведены до 25 числа каждого последнего месяца, завершающего отчётный квартал.

Пример расчёта

В качестве примера самостоятельного расчёта можно рассмотреть такую ситуацию: некий индивидуальный предприниматель занимается грузоперевозками.

В собственности его автопарка имеется следующее количество автомобилей:

  1. 6 грузовых специализированных автотранспортных средств.
  2. 3 легковых автомобиля, пикапа.

Деятельность он осуществляет самостоятельно, сотрудников кроме него нет.

В итоге, процедура расчёта будет выглядеть так:

  1. Физические показатели выглядят как: 6 + 3 = 9 транспортных средств с базовой доходностью равной 6 000 руб.
  2. Ставка налога по вменённому доходу – 15%.
  3. Ставка налога по вменённому доходу за 1 квартал (вне зависимости от количества календарных дней) равняется 6 000* (9 + 9 + 9). В итоге получается 162 000 руб.
  4. Как упоминалось ранее, полученную сумму умножаем на 15% и получаем 24 300 руб.

Снижение полученной величины предприниматель вправе снизить на взносы, произведённые за ОПС и ОМС.

Как оформить

С 01.01.2013г. добровольный переход на единый налог может осуществляться самостоятельно, путём подачи заявления установленного образца либо постановке на учёт в виде индивидуального предпринимателя или иного юридического лица.

Для каждой формы регистрации применяются определённые условия, характеризующиеся далее:

  1. Для юридических лиц.
  2. Для индивидуальных предпринимателей.

Следуя информации, приведённой в вышеупомянутой ст. 346.26 НК РФ воспользоваться упрощённым единым налогообложением вправе организации, число сотрудников которых не превышает 100 человек, трудоустроенных по договору найма.

Конкретное официальное наименование организации не упоминается, что позволяет использовать такую схему как индивидуальным предпринимателям, так и ООО с единственным условием максимального количества занятых работников.

Процедура перехода на систему регулируется НК РФ ст. 346.28 «Налогоплательщики»:

  1. Организации и ИП, имеют право перейти на ЕНВД добровольно. Переход осуществляется с начала нового календарного года.
  2. Постановка на учёт в налоговом органе может быть осуществлена таким образом:
    • по адресу ведения бизнеса;
    • по адресу регистрации предприятия, юридического лица.
  3. Перевод или первичная постановка производятся подачей заявления, установленного образца. При этом дата постановки в качестве налогоплательщика считается дата начала использования данной системы, установленной данным документом. Сообщение о применении системы налогообложения или отказе осуществляется письмом уведомлением.

Снятие с учёта организации или ИП ЕНВД осуществляется после подачи иного заявления. Порядок обработки документов и внесения соответствующей записи в реестр происходит в порядке, аналогичном постановке, то есть в течение 5 дней.

Документы

Из документов, которые могут понадобиться для применения или ухода от системы единого налогообложения в Налоговом Кодексе, в ст.346.28 п.3 упоминается только заявление установленного образца.

  1. Заявление о постановке на учёт ИП в роли налогоплательщика ЕНВД применимых для некоторых видов деятельности:
  2. Заявление о снятии с учёта ИП в роли налогоплательщика ЕНВД применимых для некоторых видов деятельности:

Помимо заполненных и лично подписанных заявлений, заявитель или доверенное лицо должны иметь паспорт гражданина РФ и доверенность, подтверждающую факт доверия заявителя предоставления своих прав гражданину, являющемуся доверенным лицом.

Стоимость

При обращении в ФНС с заявлением, сотрудники принимают его и осуществляют перевод на безвозмездной основе.

Оказание услуги, перевода ИП или предприятия на единые налоги по России предоставляется бесплатно.

Последующие взносы и платежи зависят от доходности предприятия, его ежеквартальных выручек из которых в дальнейшем и складывается цена налоговых платежей, рассчитанная посредством расчёта вменённой налоговой ставки, её пример приводился ранее.

Источник: http://avtopravozashita.ru/perevozki/perevozka-gruzov-po-envd.html

Автотранспортные услуги по перевозке грузов: ЕНВД и стоимость

Енвд тариф автомобильные превозки коофициент

Стоимость автомобильных грузоперевозок формируется на основании многих факторов, которые перевозчик должен учитывать, рассчитывая соотношение доходов и затрат.

Из чего состоят тарифы

Транспортные тарифы — это форма цены на продукцию транспорта. Они строятся с учетом того, что предприятие или индивидуальный предприниматель должен возмещать эксплуатационные расходы и получать прибыль.

Принцип построения цены с позиции потребителя — это возможность перекрытия транспортных расходов.

Выбирают грузоперевозчика в зависимости от стоимости услуги, поэтому борьба за клиентуру в конкурентной среде вносит коррективы в тарифную политику предприятия.

Расчеты за услуги в этой сфере осуществляются посредством транспортных тарифов, калькуляция которых производится на основании таких показателей:

  • плата за перевозку грузов;
  • связанные сборы за дополнительные операции;
  • обязательные платы, сборы.

На размер тарифов в сфере автомобильных перевозок влияют такие факторы:

  • расстояние между исходным и конечным пунктом;
  • масса и габариты перемещаемых предметов, веществ, изделий;
  • грузоподъемность автомобиля;
  • общее расстояние, на которое транспортируют груз.

В каждом тарифе учитывается не весь набор факторов, а только некоторые из них.

Горючее, амортизация

Топливо, горюче-смазочные материалы — основополагающие компоненты в формуле стоимости перевозок автомобильным транспортом. Еще один важный фактор, который не учитывают автопредприятия, индивидуальные предприниматели — это амортизация. Особое значение эта составляющая тарифов имеет в России.

Межрегиональные грузовые перевозки подразумевают перемещение на значительные расстояния. Поскольку состояние автомобильных путей в большинстве случаев неудовлетворительное, то на ремонт и поддержку автопарка тратится немало денежных средства.

Если амортизацию не выводят в отдельную графу, то ее включают в плановую сумму прибыли.

Вид транспорта и тип груза

При расчете стоимости грузоперевозок важен вид транспорта, которым они осуществляются. Его определяют в зависимости от особенностей груза, который необходимо доставить, а также от дорожных условий. Например, для горных трасс подбирают особые автомобили, поскольку стандартный транспорт не всегда способен справиться с поставленной задачей. 

Основной характеристикой выступает грузоподъемность. Расценки растут в зависимости от увеличения этого показателя. Например, услуги «Каблука», способного взять на борт до 500 кг стоят дешевле, чем ЗИЛа Бычок тоннажностью до 3,5 т.

При оказании услуги берут во внимание и тип груза. Это важный показатель, поскольку для транспортировки отдельных продуктов и предметов требуются особые условия, которые влекут за собой дополнительныезатраты на автомобильные перевозки. К ним относятся такие виды грузов:

  • длинномерные;
  • негабаритные;
  • тяжеловесные;
  • сверхтяжелые;
  • опасные.

Условия транспортировки приводятся в специальных нормативных актах. Иногда грузы сочетают в себе сразу несколько перечисленных свойств. Это способствует тому, что расчет стоимости весьма сложен даже для логистов со стажем.

Факторы, которые приводят к удорожанию стоимости перевозок

Рассчитывая конечную стоимость, необходимо учитывать и другие условия. Это:

  • страхование груза;
  • дополнительная маркировка;
  • поясной коэффициент к перевозке автомобильным транспортом;
  • необходимость добавочной или специальной упаковки;
  • вынужденное хранение грузов в пункте назначения свыше оговоренного срока и др.

Играет здесь свою роль и популярность маршрута: чем востребованнее направление, тем выше цена. Наиболее выгодные маршруты ведут к крупным морским портам, перевалочным железнодорожным станциям и т. п.

Многие компании формируют тарифы по зональному принципу. Регионы разделяются на группы в зависимости от расстояния. В рамках одного или группы участков действуют одинаковые цены.

Самыми высокими они бывают для сложных регионов. К таким относят, например, северную и таежную части государства, Москву и Санкт-Петербург.

Обработка грузов здесь осуществляется по другим правилам, что влияет на цену в сторону ее повышения.

Помимо того, тариф на перевозку грузов автомобильным транспортом дорожает с увеличением количества затрат на сопутствующие работы — например, на открытие и закрытие грузоподъемных бортов, необходимость возврата документов с отметками получателя груза и др.

Из-за состояния национальной экономики перевозчики могут закладывать в тарифы риски — подорожание горючего, запчастей, инфляцию, особенно когда речь идет о тендерных закупках.

Учитывается и день недели в привязке к интенсивности трафика, а также срочность доставки. Многие потребители рассчитывают получить скидку на перевозку грузов ночью. Однако это ошибочное мнение.

В это время суток стоимость транспортировки возрастает.

При выполнении международных перевозок удорожание вызывает:

  • пользование магистральными путями, мостами, туннелями, паромными переправами;
  • разрешение на проезд по территории другого государства;
  • приобретение таможенных документов;
  • покупка накладной международного образца;
  • страховка.

Налогообложение

Это еще одна статья расходов, которая непременно учитывается. В сфере грузоперевозок действует три системы налогообложения:

  • общая — предполагает уплату всех налогов, предусмотренной для этой сферы деятельности;
  • упрощенная — применяется ставка 6 или 15%;
  • ЕНВД — автотранспортные услуги по перевозке грузов облагаются налогом по льготной системе, если предприятие имеет в автопаркедо двадцати автотранспортных средств.

В большинстве случаев именно ЕНВД  распространена и выгодна для ведения бизнеса.  

ЕНИР поможет рассчитать тарифы

На автопредприятиях для расчета тарифов берут за основу ЕНИР — Единые нормы времени на перевозку грузов автомобильным транспортом и сдельные расценки для оплаты труда водителей, принятые еще в 1987 году. Этот документ помогает рассчитать такие показатели:

  • нормирование труда водителей и размер оплаты;
  • время простоя автомобиля;
  • применяемые коэффициенты, в зависимости от класса груза и транспортного средства, охватывают другие важные моменты, которые помогают правильно сформировать тариф.

Прибыль и рентабельность

Это основная цель ведения бизнеса. Валовую прибыль рассчитывают, отнимая от общей суммы выручки себестоимость реализованных услуг. Чистую прибыль стоимости перевозки грузов автомобильным транспортом считают по формуле:

ЧП = выручка – себестоимость – расходы (административные и коммерческие) – прочие расходы – сумма налогов.

Автотранспортные компании осуществляют обычно грузовые перевозки нескольких видов и по разным направлениям. И не всегда удается сделать маршрут финансово выгодным.  

Рентабельность — характеристика финансового состояния, которая оценивает способность предприятия приносить прибыль. Рассчитывается она как прибыль, которая приходится на единицу средств, вложенных в предприятие. Рентабельность закладывают в тариф обычно на уровне 20–25%, хотя на деле оказывается меньше в 3–4 раза.

Вычисление тарифа

Для расчета тарифов созданы калькуляторы, которые в онлайн-режиме помогут подсчитать стоимость перевозки груза автомобильным транспортом по созданной формуле.

Обычно расчет производят на каждый километр. После вычисления этого тарифа умножают показатель на количество километров из начальной в конечную точку, а потом на два, получается ставка «за круг». Второе вычисление производить не нужно, если загрузка односторонняя. Количество поездок за месяц основывается на пробеге в сутки, и получают стоимость кругорейса.

Другая методика расчетов берет за основу бюджет транспортной организации. Тогда затраты, которые несет компания, распределяются между клиентурой.

Способы определения тарифов

Для расчета стоимости грузовых перевозок автомобильным транспортом используется несколько методов. Это позволяет получить наибольшую прибыль в каждом конкретном случае. Принято применять такие ставки:

  • За тонну груза. Такой расчет оптимален для массовых перевозок на небольшие расстояния.
  • За тонно-километр. Эта методика чаще применяется, когда перевозчик перемещает грузы на большие расстояния иучитывает главные особенности транспортировок — географию и характер перемещаемой продукции.
  • За километр пробега — применяетсядля перегона транспорта и спецтехники, а также для перемещения груза в границах города.
  • За время работы — используются, если сложно определить объемы груза, перевозка отнимает много времени, на маршруте предстоит много остановок.

Как говорилось, чтобы рассчитать стоимость перевозки груза автомобильным транспортом, важно учесть все затраты. Только тогда бизнес будет прибыльным. Но при этом необходимо брать во внимание ситуацию на рынке и вовремя вносить корректировки в расчеты.

Источник: https://svezem.ru/article/avtotransportnye-uslugi-po-perevozke-gruzov-envd-i-stoimost/

Как рассчитать ЕНВД по транспортным услугам? — Контур.Бухгалтерия

Енвд тариф автомобильные превозки коофициент

Согласно ст. 346.26 НК РФ, организации и ИП, которые осуществляют деятельность по перевозке грузов или пассажиров, вправе стать плательщиками ЕНВД.

Этот специальный налоговый режим освобождает от уплаты некоторых видов налогов, а налогооблагаемой базой выступает не реальный доход, а вмененный — предполагаемый доход.

Как перейти на вмененку по транспортным услугам, условия перехода и основные критерии можно узнать в нашей предыдущей статье. 

ЕНВД по транспортным услугам уплачивается в бюджет ежеквартально — четыре раза в год. При расчете вмененки по виду деятельности «транспортные услуги» нужно учитывать целый ряд различных показателей — от вида деятельности до региона, в котором эта деятельность осуществляется. Подробнее о том, как провести расчет налога для перевозок, расскажем в нашей статье.

Что нужно знать для расчета налога

Чтобы приступить к расчету налога, определите основные показатели. Рассмотрим их подробнее:

1. Физический показатель — для грузоперевозок это количество машин, задействованных в получении прибыли при перевозке грузов. А в случае с перевозками пассажиров — количество мест для пассажиров в автотранспорте;

Важно! Применять ЕНВД могут только организации и ИП, у которых в собственности, аренде или лизинге находится не более 20 транспортных средств, используемых для оказания услуг по перевозке (подп. 5 п. 2 ст. 346.26 НК РФ).

2. Базовая доходность – это вмененный доход на единицу физического показателя, который выступает объектом налогообложения:

  • для грузоперевозок — 6000 рублей на одну машину,
  • для перевозки пассажиров — 1500 рублей на одно посадочное место;

3. Корректирующие коэффициенты К1 и К2, которые не зависят от вида деятельности (согласно Минэкономразвития РФ в 2021 году коэффициент К1 равен 2,005. Значение коэффициента К2 варьируется в зависимости от региона от 0,1 до 1, однако в большинстве регионов используется максимальное значение);

4. Налоговая ставка ЕНВД (имеет разное значение в зависимости от региона, может быть от 5 до 15 %, почти во всех регионах используется максимальный размер налоговой ставки).

Некоторые регионы снижают размер налоговой ставки вплоть до минимальной для определенной группы лиц: начинающих предпринимателей или предпринимателей с инвалидностью.

Расчет ЕНВД по транспортным услугам

В общем виде формула, которая позволит рассчитать размер налога за отчетный период (т.е. за квартал), выглядит следующим образом:  

ЕНВД за квартал = (Налоговая база за отчетный период × Налоговая ставка) × 3, при этом:

  • налоговая база = базовая доходность × количество автомобилей или посадочных мест × К1 × К2;
  • К1 — коэффициент-дефлятор = 2,005;
  • К2 — корректирующий коэффициент = от 0,1 до 1;
  • Налоговая ставка = от 5 до 15 %.

В формуле присутствует умножение полученного результата на 3, так как ЕНВД уплачивается ежеквартально — сразу за 3 месяца. Полученную сумму к выплате можно уменьшить на сумму страховых взносов вмененщика в различные фонды или сумму расходов на покупку и установку онлайн-кассы, о чем мы поговорим далее. А пока рассмотрим расчет данного налога на примере.

Пример расчета ЕНВД по перевозкам

Предприниматель занимается перевозкой пассажиров в Санкт-Петербурге и имеет в распоряжении 1 автомобиль. Перевозки осуществляет сам, наемных работников нет. Количество посадочных мест равно 3. Воспользуемся формулой:

ЕНВД за квартал = (БД × ФП × К1 × К2 × Налоговая ставка) × 3

Налоговая база = 1500 (базовая доходность при перевозках пассажиров) × 3 (количество посадочных мест)  × 2,005 (К1) × 0,25 (К2) = 1500 × 3 × 2,005 × 0,25 = 2 255,63 рубля;

налоговая ставка = 15%;

ЕНВД за месяц = 2 255,63  × 15% = 338,34 рубля;

ЕНВД за квартал = 338,34 × 3 = 1015,02 рубля.

При расчете налога для грузоперевозок будем использовать базовую доходность в 6 000 рублей, а физическим показателем будет не количество мест для пассажиров, а количество автомобилей, которые задействованы в получении прибыли. Машины, которые находятся в ремонте или запасе, при расчете налога не учитываются.

Как уменьшить ЕНВД на сумму страховых взносов

Согласно ст. 346.32 НК РФ организации и ИП могут уменьшить размер ежеквартальных выплат по вмененке на сумму страховых взносов. Рассмотрим случаи, когда это возможно:

  • если ИП работает без найма сотрудников — можно уменьшить размер уплачиваемого налога на полный объем взносов за себя — в ПФР, а также в фонд медицинского страхования;
  • если ИП или организация используют труд наемных работников — можно уменьшить размер налога по вмененке на сумму взносов за ИП и за работников, но уменьшенная таким образом сумма не должна превышать 50 % от общего объема ЕНВД за квартал.

Таким образом, для расчета реальной суммы к уплате в бюджет, необходимо из ЕНВД за квартал, рассчитанного по формуле, представленной выше, вычесть сумму страховых взносов за себя или трудящихся по найму работников. Важное условие: взносы должны быть не только начислены, но и уже уплачены в отчетном квартале.

Арина Гюлметова

Легко рассчитывайте налог ЕНВД в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Сервис подходит для малого бизнеса: простой учет, зарплата, отчетность через интернет. Первые 14 дней работы — бесплатно.

Компании и ИП не всегда работают на одном налоговом режиме долгие годы, иногда его приходится менять. В статье расскажем, какие бывают причины для смены системы налогообложения (СНО), как и в какие сроки сменить налоговый режим.

Книга учета доходов и расходов нужна всем организациям и предпринимателям на УСН. Налогоплательщики на ЕНВД задаются вопросом: а нужно ли им вести КУДиР, как и товарищам на упрощенке? В статье дадим однозначный ответ.

Совмещение налоговых режимов помогает оптимизировать работу компании и экономить на налогах. Разрешает ли законодательство совмещать УСН и ОСНО? Об этом — в статье.

Источник: https://www.B-Kontur.ru/enquiry/527-raschet-envd-po-transportnym-uslugam

Расчет ЕНВД для ИП грузоперевозки 2021

Енвд тариф автомобильные превозки коофициент

> для ИП > Расчет ЕНВД для ИП грузоперевозки 2021

Предприниматели, занятые грузоперевозками, имеют право на применение специального режима налогообложения ЕНВД. Однако, такой налоговый режим имеет некоторые особенности в расчете налога, который зависит не от полученного ИП дохода, а от базовой доходности. В статье рассмотрим порядок расчета ЕНВД для ИП, занятых перевозками груза, в 2021 году, а также приведем пример расчета.

ЕНВД

Единый налог на вмененный доход представляет собой специальный налоговый режим, предусматривающий особый порядок определения налоговой базы и объекта налогообложения. Данный налоговый режим предусматривает освобождение от уплаты некоторых федеральных и местных налогов.

ЕНВД вправе применять компании и ИП, осуществляющие деятельность, попадающую под перечень ст. 346.26 НК РФ. Причем местные власти региона также должны включить данный вид деятельности в перечень разрешенных к применению на этой территории. Предприниматели, занятые транспортными услугами, имеют право применять ЕНВД, если в их распоряжении находится не более 20 транспортных единиц.

При выборе данной налоговой системы, предприниматель при определении налогооблагаемой базы будет отталкиваться не от реального, а от вмененного дохода, установленного НК РФ. Таким образом, реально полученный ИП доход не будет иметь никакого значения для расчета налога. Определить его можно заранее и понять, на какую налоговую нагрузку придется рассчитывать.

Система налогообложения предпринимателей, занятых грузоперевозками

Грузоперевозки являются довольно популярным видом деятельности среди индивидуальных предпринимателей. Выбор предпринимателями налогового режима будет определяться индивидуальными особенностями деятельности. При оказании подобных услуг предприниматели используют транспорт, который находится либо в собственности лица, либо принадлежит ему на правах временного пользования.

Среди особенностей данного вида деятельности можно выделить следующие:

  1. Необходимость выписки путевых листов по каждой поездке. Документ выписывается независимо от того, к какой категории относится водитель. Даже если за руль сел сам предприниматель, то путевой лист должен быть выписан, причем даже для поездок по городу. Бланк путевого листа предпринимателя отличается от того, что используется юрлицами. Оформление документа производится по строгим правилам и обязательно с участием медработника.
  2. Необходимость выдачи водителю трудового договора, а также доверенности на управление ТС. Если водитель не принят в штат, то договор заключается с компанией, предоставившей данного водителя и ТС в аренду.
  3. Необходимость ведения книги учета путевых листов.
  4. Обязательное заключение договоров транспортной экспедиции.

Условия применения ЕНВД

Предприниматели, занимающиеся грузоперевозками могут встать на учет как плательщики ЕНВД, если выполняются некоторые условия:

  1. В регионе местными властями для данного вида деятельности введен ЕНВД.
  2. Предприниматели для оказания услуг по грузоперевозке используют до 20 ТС.
  3. Предприниматели осуществляют свою деятельность не по договорам простого товарищества, либо доверительного управления имуществом.
  4. ИП не относится к категории крупнейших налогоплательщиков.

Для того, чтобы встать на учет в ФНС в качестве плательщика ЕНВД, необходимо подать соответствующее заявление в срок до 5 дней с дата применения данного режима.

Единый налог при такой системе налогообложения как ЕНВД рассчитывается по формуле:

ЕНВД = БД х (ФП1 + ФП2 + ФП3) х К1 х К2 х НС

БД – базовая доходность за 1 месяц;

ФП1, ФП2 и ФП3 – физический показатель за первый, второй и третий месяц квартала соответственно;

К1 и К2 – коэффициенты, корректирующие базовую доходность;

НС – ставка налога.

Важно! Для того, чтобы определить величину базовой доходности, следует обратиться к Налоговому кодексу (п.3 ст.346.29 НК РФ). Выбрать нужно свой вид деятельности и узнать значение базовой доходности. Полученная сумма подлежит корректировке на коэффициент К1 и К2.

Если рассматривать отдельно грузоперевозки, то базовая доходность для них равна 6000 рублей. Физический показатель равен числу транспортных средств, которые перевозят грузы.

 Коэффициент-дефлятор К1 учитывает изменение потребительских цен на услуги в прошлом периоде. Значение данного коэффициента устанавливают каждый год Минэкономразвитием на следующий год.

В 2021 году данный коэффициент равен 1,915, что составило на 2,5% больше, чем в 2021 году.

Корректирующий коэффициент К2 необходим для учета таких особенностей деятельности, как сезонность, место ведения деятельности, ассортимент услуг (товаров), режим работы и т.д. Величина данного коэффициента устанавливается местными властями на год в пределах следующих значений: от 0,005 до 1.

Источник: https://buhland.ru/raschet-envd-dlya-ip-gruzoperevozki-2021/

Как рассчитать ЕНВД по услугам перевозки пассажиров и грузов – НалогОбзор.Инфо

Енвд тариф автомобильные превозки коофициент

Физические показатели

При расчете ЕНВД по перевозкам используйте следующие физические показатели:

  • при пассажирских перевозках – количество посадочных мест. Базовая доходность одного места составляет 1500 руб.;
  • при перевозках грузов – количество автотранспортных средств (автомобилей). Базовая доходность одного автомобиля составляет 6000 руб.

Такие правила установлены пунктом 3 статьи 346.29 Налогового кодекса РФ.

Физический показатель «количество посадочных мест» определите на основании паспорта технического средства (ПТС) без учета места водителя и контролера.

Если количество посадочных мест в ПТС не указано, обратитесь за этой информацией в органы гостехнадзора или территориальное подразделение ГИБДД. Такой порядок установлен абзацем 10 статьи 346.

27 Налогового кодекса РФ и письмами Минфина России от 16 июня 2009 г. № 03-11-11/112, от 16 марта 2009 г. № 03-11-06/3/61.

Фактическая заполняемость посадочных мест в транспортном средстве на расчет ЕНВД не влияет (письмо Минфина России от 20 октября 2010 г. № 03-11-11/272).

При определении физического показателя «количество автотранспортных средств» учитывайте все автомобили, которые числятся на балансе организации или которыми она распоряжается на правах аренды.

То есть данный показатель включает в себя как транспортные средства, которые фактически используются для перевозок, так и автомобили, которые числятся на балансе, но временно не используются (например, находятся на техническом осмотре, консервации, в ремонте, простое и т. п.).

При этом характер использования транспортных средств также значения не имеет. То есть учитывать нужно как транспортные средства, которые непосредственно используются для оказания услуг, так и служебный (вспомогательный) транспорт. Такая позиция отражена в письмах Минфина России от 27 июля 2015 г.

№ 03-11-09/43179, от 18 ноября 2013 г. № 03-11-11/49499, от 3 июня 2013 г. № 03-11-11/20212, от 28 декабря 2011 г. № 03-11-11/329.

Следует отметить, что более ранние разъяснения Минфина России позволяли сделать другой вывод: при расчете ЕНВД учитывается только тот транспорт, который в течение налогового периода фактически использовался в перевозках.

Если организация оказывает транспортные услуги в рамках договора подряда с привлечением субподрядчиков, то при определении физического показателя нужно учитывать также транспортные средства, принадлежащие субподрядчикам.

Если количество транспортных средств организации с учетом транспортных средств субподрядчиков будет больше 20 единиц, организация не вправе применять ЕНВД. Аналогичные разъяснения содержатся в письме Минфина России от 27 июня 2011 г.

№ 03-11-06/3/75.

Пример включения в налоговую базу по ЕНВД транспортных средств, находящихся в ремонте

ООО «Альфа» оказывает услуги по перевозке грузов. В муниципальном образовании, где работает организация, эта деятельность переведена на ЕНВД. Организация владеет 10 транспортными средствами.

В феврале фактически не эксплуатировался один автомобиль (находился в ремонте). В марте не эксплуатировалось два автомобиля. Один был в простое, второй – в ремонте.

Количество автомобилей для расчета ЕНВД за I квартал бухгалтер «Альфы» определил так:

  • январь – 10 штук;
  • февраль – 10 штук (включая автомобиль, который был в ремонте);
  • март – 10 штук (включая автомобили, которые были в ремонте и простое).

Ситуация: нужно ли при расчете ЕНВД учитывать автомобиль, сданный в аренду без экипажа. Организация оказывает услуги по перевозке грузов?

Нет, не нужно.

Если автомобиль сдается в аренду, то он выводится из деятельности, связанной с перевозками грузов. Поэтому такой автомобиль при расчете ЕНВД можно не учитывать.

С доходов от передачи транспортного средства в аренду налоги нужно платить по общей системе налогообложения или по упрощенке.

В расчет физических показателей, на основании которых определяется налоговая база по ЕНВД, автомобиль, сданный в аренду, не включается.

Аналогичные разъяснения содержатся в письмах Минфина России от 27 июля 2015 г. № 03-11-09/43179, от 9 июня 2011 г. № 03-11-06/3/65.

О применении ЕНВД при передаче автомобилей в аренду с экипажем см. Какие виды автомобильных перевозок подпадают под ЕНВД.

Корректирующие коэффициенты

Кроме физических показателей и базовой доходности, для расчета суммы ЕНВД используйте показатели:

  • коэффициента-дефлятора К1 (п. 4 ст. 346.29 НК РФ);
  • корректирующего коэффициента К2 (п. 4 ст. 346.29 НК РФ).

Значение коэффициента К1 не округляется, а значение коэффициента К2 округлите до трех знаков после запятой (п. 11 ст. 346.29 НК РФ).

Налоговая ставка

Если местными властями не установлена пониженная налоговая ставка, сумму ЕНВД рассчитывайте по ставке 15 процентов (ст. 346.31 НК РФ).

Налоговая база

Для расчета ЕНВД по пассажирским перевозкам определите налоговую базу за отчетный квартал по формуле:

Налоговая база (вмененный доход) за квартал

=

Базовая доходность за месяц
(1500 руб.)

×

Количество посадочных мест, используемых для перевозки пассажиров, за первый месяц квартала

+

Количество посадочных мест, используемых для перевозки пассажиров, за второй месяц квартала

+

Количество посадочных мест, используемых для перевозки пассажиров, за третий месяц квартала

×

К1

×

К2

Для расчета ЕНВД по грузовым перевозкам определите налоговую базу за отчетный квартал по формуле:

Налоговая база (вмененный доход) за квартал

=

Базовая доходность за месяц
(6000 руб.)

×

Количество транспортных средств, используемых для перевозки, за первый месяц квартала

+

Количество транспортных средств, используемых для перевозки, за второй месяц квартала

+

Количество транспортных средств, используемых для перевозки, за третий месяц квартала

×

К1

×

К2

Такой порядок следует из положений пункта 2 статьи 346.29 Налогового кодекса РФ и подтверждается письмами ФНС России от 15 марта 2021 г. № СД-3-3/1072 и Минфина России от 23 января 2013 г. № 03-11-11/24.

Изменение физического показателя

Увеличение или уменьшение количества транспортных средств (посадочных мест) учитывайте с начала месяца, в котором произошло это изменение (п. 9 ст. 346.29 НК РФ).

Если организация начала или прекратила применение ЕНВД в течение квартала (например, с 20 февраля), то налоговую базу нужно определять с учетом фактической продолжительности ведения деятельности за месяц, в котором организация была поставлена на учет (снята с учета) в качестве плательщика единого налога. Подробнее об этом см. Как рассчитать ЕНВД.

Расчет ЕНВД

Определив размер налоговой базы, рассчитайте сумму ЕНВД за отчетный квартал. Для этого используйте формулу:

ЕНВД   =   Налоговая база (вмененный доход) за квартал   ×   15%

Это следует из подпункта 10 пункта 5.2 Порядка, утвержденного приказом Минфина России от 23 января 2012 г. № ММВ-7-3/13.

Рассчитанную сумму ЕНВД можно уменьшить на сумму уплаченных страховых взносов и выплаченных больничных пособий. Подробнее об этом см. Как рассчитать ЕНВД.

Пример расчета ЕНВД при ведении деятельности по перевозке пассажиров. В течение квартала количество посадочных мест изменилось

ООО «Альфа» оказывает услуги по перевозке пассажиров и применяет ЕНВД.

В 2021 году значение коэффициента-дефлятора К1 равно 1,798. Значение корректирующего коэффициента К2 местными властями установлено в размере 0,7. Налоговая ставка – 15 процентов.

В I квартале организация имеет на балансе 5 микроавтобусов «Газель». 10 февраля организация заключила договор на аренду 3 дополнительных микроавтобусов «Газель». В каждом микроавтобусе – 13 посадочных мест.

Количество посадочных мест составило:

  • в январе – 65 посадочных мест (5 × 13);
  • в феврале – 104 посадочных места (8 × 13);
  • в марте – 104 посадочных места (8 × 13).

Вмененный доход для расчета ЕНВД за I квартал составляет:
1500 руб./ед. × (65 мест + 104 места + 104 места) × 1,798 × 0,7 = 515 397 руб.

Сумма ЕНВД за I квартал равна:
515 397 руб. × 15% = 77 310 руб.

Пример расчета ЕНВД при ведении деятельности по перевозке грузов. В течение квартала количество транспортных средств изменилось

ООО «Альфа» оказывает услуги по перевозке грузов и применяет ЕНВД.

В 2021 году значение коэффициента-дефлятора К1 равно 1,798. Значение корректирующего коэффициента К2 местными властями установлено в размере 0,7. Налоговая ставка – 15 процентов.

В I квартале организация владеет 5 транспортными средствами, еще 5 она арендует. 10 февраля организация заключила договор на аренду 3 дополнительных транспортных средств.

Количество транспортных средств составило:

  • в январе – 10 единиц (5 ед. + 5 ед.);
  • в феврале – 13 единиц (5 ед. + 5 ед. + 3 ед.);
  • в марте – 13 единиц (5 ед. + 5 ед. + 3 ед.).

Вмененный доход для расчета ЕНВД за I квартал составляет:
6000 руб./ед. × (10 ед. + 13 ед. + 13 ед.) × 0,7 × 1,798 = 271 858 руб.

Сумма ЕНВД за I квартал равна:
271 858 руб. × 15% = 40 779 руб.

Источник: http://NalogObzor.info/publ/nalogi_s_juridicheskikh_lic/envd/kak_rasschitat_envd_po_uslugam_perevozki_passazhirov_i_gruzov/9-1-0-356

О вашем праве
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: