Бух проводки списание основных средств при банкротстве

Содержание
  1. Продажа при банкротстве бухгалтерские проводки
  2. Как ведётся бухгалтерский учёт при банкротства предприятия
  3. Как осуществляется продажа дебиторской задолженности?
  4. Бухгалтерские проводки при банкротстве организации
  5. Реализация имущества ос с торгов доходы бухгалтерский учет при банкротстве
  6. Налогообложение операций в ходе банкротства организации
  7. Что такое ликвидация основных средств и зачем ее проводят
  8. Причины для ликвидации
  9. Состав и функции комиссии
  10. Оформляем ликвидацию
  11. Прочие документы
  12. Бухгалтерские проводки при ликвидации
  13. Ликвидация и НДС
  14. Списание основных средств (ОС)
  15. Списание ОС в результате физического или морального износа
  16. Продажа основного средства
  17. Безвозмездная передача (дарение) основных средств
  18. Внесение основного средства в уставный капитал другого предприятия
  19. Как правильно списать основные средства?
  20. В каких случаях основные средства выбывают из предприятия?
  21. Форма акта ликвидации основных средств
  22. Правила составления акта ликвидации основных средств
  23. Проводки в документации предприятия
  24. Списание основных средств 2021: документальное оформление, проводки в бухгалтерском учете, как правильно списать объект ОС с баланса?
  25. Как правильно списать ОС с баланса предприятия — правила
  26. Причины
  27. Какие документы нужны – документальное оформление
  28. Проводки в бухгалтерском учете
  29. Выводы
  30. Проводки по списанию основных средств
  31. Основные нюансы списания основного средства
  32. Списание основных средств на счетах бухгалтерского учета

Продажа при банкротстве бухгалтерские проводки

Бух проводки списание основных средств при банкротстве

Продажа при банкротстве бухгалтерские проводки

Порядок взаимоотношений сторон при заключении этого вида договора регламентируется ст. 382–390 ГК РФ. Проведение операций, связанных с продажей долга, в бухучете каждой стороны имеет свои нюансы.

Как происходит продажа дебиторки в конкурсном производстве, какими особенностями этот процесс обладает, можно узнать в статье «Продажа дебиторской задолженности в конкурсном производстве» .

Учет обязательств по договору цессии

Е. Амаргорова, обозреватель «Федерального агентства финансовой информации»

Дебиторская задолженность – это своего рода кредит, который фирма дает своим покупателям. В условиях жесткой конкуренции данный способ привлечения клиентов довольно распространен. Однако всего, как говорится, должно быть в меру.

Далее стоимость приобретенного актива погашается посредством начисления амортизации в порядке, установленном п. п. 17 — 25 ПБУ 6/01.

Налог на прибыль организаций

Сумма задатка, как и сумма предварительной оплаты, не признается расходами для целей налогообложения прибыли (п. п. 14, 32 ст. 270 НК РФ).

Если приобретаемое имущество является основным средством, то такой актив для целей налогообложения прибыли относится к амортизируемому имуществу (п. 1 ст. 256, п. 1 ст. 257 НК РФ).

Первоначальная стоимость объекта ОС равна его договорной стоимости и будет учитываться в составе расходов через механизм начисления амортизации в общеустановленном порядке (ст. 258, ст. 259, ст. 259.1, ст. 259.

2, подп. 3 п. 2 ст. 253, п. 3 ст.

Однако требуется тщательно проработать процесс некоторых нестандартных бухгалтерских операций. Много вопросов у бухгалтеров возникает в случае признания некоторых сделок недействительными. Но ничего сложного в этом нет. Публиковать объявления нужно не только о начале процедуры, но и обо всех действиях, поскольку это достаточно долгий процесс, включающий несколько этапов.

Как участвовать в торгах Для участия в торгах потенциальный покупатель составляет заявку.

Форма заявки произвольная, но в обязательном порядке содержит следующие сведения: — наименование, организационно-правовую форму, место нахождения, почтовый адрес заявителя (для юридического лица); — фамилия, имя, отчество, паспортные данные, сведения о месте жительства заявителя (для физического лица); — номер контактного телефона, адрес электронной почты заявителя.
Согласно пункту 3 статьи 271 Кодекса для доходов от реализации, если иное не предусмотрено главой 25 Кодекса, датой получения дохода признается дата реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), определяемой в соответствии с пунктом 1 статьи 39 Кодекса, независимо от фактического поступления денежных средств (иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав) в их оплату.

Как ведётся бухгалтерский учёт при банкротства предприятия

Интересно, что такое явление, как несостоятельность одной фирмы, может все же вести к тому, что свою платёжеспособность потеряют и другие организации, являющиеся ее партнёрами. Получается, что финансовая несостоятельность носит лавинообразный характер.

Мы остановимся на последнем варианте: рассмотрим процедуру продажи долга, какими операциями она сопровождается, какие проводки у покупателя и продавца долга при этом создаются.

Как осуществляется продажа дебиторской задолженности?

Проводки по договору цессии у продавца долга

Отражение операций по договору цессии у покупателя

Проводки у должника при продаже долга

Итоги

Как осуществляется продажа дебиторской задолженности?

Продажа дебиторки сопровождается заключением договора цессии.

Это касается и обязательных платежей, которые возникли после даты принятия заявления о признании должника банкротом. При разрешении вопроса о квалификации задолженности по обязательным платежам в качестве текущей либо реестровой следует исходить из момента окончания налогового (отчетного) периода, по результатам которого образовался долг («Обзор судебной практики, утв.

Президиумом Верховного Суда РФ 20.12.2021). В силу п. 1 ст. 38, п. 1 ст. 44 НК РФ обязанность исчисления и уплаты налога возникает у налогоплательщика при наличии у него объекта налогообложения и налоговой базы.

Бухгалтерские проводки при банкротстве организации

Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99, утв. приказом Минфина России от 06.05.1999 № 33н). В бухгалтерском учете на сумму перечисленного задатка производится запись: Дебет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» Кредит 51 «Расчетные счета».

Бухгалтерский отчёт при банкротстве То, что компания находится в процессе признания банкротом, никоим образом не исключает того, что юридическое лицо также обязано вести налоговый и бухгалтерский учёт. По действующему на сегодняшний день законодательству, основанием для прекращения ведения такого рода учёта является только завершенная на данный момент ликвидация фирмы.

Реализация имущества ос с торгов доходы бухгалтерский учет при банкротстве

Процесс ведёт к тому, что должник получит возможность погасить свои долги без принудительных мер. Данная процедура следует за процедурой наблюдения. На этот этап арбитражный суд обязательно назначает арбитражного управляющего.
В процессе финансового оздоровления права и обязанности глав.

бухгалтера никоим образом не меняются.

Внимание

В случае если заинтересованность есть, необходимо описать ее характер. Например, сведения об участии в капитале заявителя внешнего управляющего, а также саморегулируемой организации арбитражных управляющих, членом или руководителем которой является внешний управляющий.

Участники торгов вносят задаток. Это один из гарантов обеспечения исполнения обязательств.

Задаток засчитывается в оплату стоимости имущества, приобретаемого по договору, заключенному с победителем по результатам торгов. Это следует из п. 1 ст. 329, п. 3 ст. 447, п. 5 ст. 448 ГК РФ, п. 2 ст. 111, абз. 10 п. 15, абз. 1 п. 20 ст. 110 Закона N 127-ФЗ. Задаток будет возвращен всем заявителям в течение пяти рабочих дней со дня подписания протокола о результатах проведения торгов.

Налог на прибыль организаций Сумма задатка, как и сумма предварительной оплаты, не признается расходами для целей налогообложения прибыли (п. п. 14, 32 ст. 270 НК РФ). Если приобретаемое имущество является основным средством, то такой актив для целей налогообложения прибыли относится к амортизируемому имуществу (п.

1 ст. 256, п. 1 ст. 257 НК РФ). Первоначальная стоимость объекта ОС равна его договорной стоимости и будет учитываться в составе расходов через механизм начисления амортизации в общеустановленном порядке (ст. 258, ст. 259, ст. 259.1, ст. 259.2, подп. 3 п. 2 ст. 253, п. 3 ст. 272 НК РФ).

Налог на добавленную стоимость (НДС) Операции по реализации имущества должников не признаются объектом налогообложения по НДС. Поэтому налоговых последствий для организации, приобретающей имущество у организации-должника, не возникает.

Внешний управляющий также может руководить таким процессом, как списание дебиторской и кредиторской задолженности.

Налогообложение операций в ходе банкротства организации

Таким образом, в рамках осуществления торгов в процессе конкурсного производства, в том числе при оставлении предмета залога за конкурсным кредитором, производится передача предмета торгов на возмездной основе, что соответствует понятию реализации.

Пунктом 1 статьи 249 Кодекса предусмотрено, что в целях главы 25 Кодекса доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав.

НДС 18% – 601 руб.).

ООО «Дебет» погасило свою задолженность в полной сумме (295 000 руб.).

В бухгалтерском учете нового кредитора – ООО «Секунда» – данная сделка будет отражена следующим образом:

Дебет 58 субсчет «Уступка прав требования» Кредит 60 (76)

– 197 000 руб. – приобретена дебиторская задолженность;

Дебет 58 субсчет «Уступка прав требования» Кредит 60 (76)

– 3940 руб. – отражены юридические услуги в составе финансовых вложений;

Дебет 60 (76) Кредит 51

– 200 940 руб. (197 000 + 3940) – произведена оплата первоначальному кредитору и юридической фирме за оказанные услуги;

Дебет 51 Кредит 91-1

– 295 000 руб. – должник погасил задолженность;

Дебет 91-2 Кредит 58 субсчет «Уступка прав требования»

– 200 940 руб.

Для организаций, которые вправе вести бухучет в упрощенном виде, предусмотрен особый порядок учета доходов и расходов (ч. 4, 5 ст. 6 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ).

При отражении доходов и расходов от продажи основного средства делайте проводки:

Дебет 62 (76) Кредит 91-1 – отражена выручка от реализации основного средства;*

Источник: http://zakon-nedvizhimost.ru/prodazha-pri-bankrotstve-buhgalterskie-provodki

Что такое ликвидация основных средств и зачем ее проводят

Бух проводки списание основных средств при банкротстве

Когда предприятию не нужно оборудование, материалы или прочие основные средства, их можно списать, то есть провести процедуру ликвидации. Этот процесс сопровождается оформлением документов, которые потребуются для отчета перед налоговой.

Если законодательные требования не соблюсти, ФНС может попросить уплатить налог с ликвидированных активов, даже если они были уничтожены, списаны, или же бесплатно переданы другому предприятию. Поэтому важно знать, как правильно провести ликвидацию, чтобы не переплатить и сделать все согласно закону.

При этом важно помнить, что документация должна вестись в строгом соответствии с Налоговым кодексом, иначе налоговики могут устроить проверку. Но если все сделано по правилам, опасаться контроля не потребуется.

Причины для ликвидации

Чаще всего потребность в ликвидации основных средств возникает, когда они становятся изношенными физически или морально устарели. Вдобавок их восстановление будет нерентабельным для фирмы, и ликвидация — это самый разумный выход для их выведения с основного баланса.

Моральный износ отличается тем, что наступает до физического истощения. Его можно описать, как понижение эффективности старого оборудования в связи с обновлением ассортимента подобных средств производства.

Морально изношенное имущество используется достаточно не экономно, требует больших расходов на обслуживание и больше ресурсов для плодотворной работы. Чтобы обсудить предстоящую ликвидацию материальных активов и вынести вердикт, на предприятии создается комиссия, которая проводит оценку средств.

Приказ о ликвидации основных средств.

При этом комиссия является обязательным условием для утверждения ликвидации, без соблюдения которого ликвидация может быть названа неправомерными действиями и привести к проблемам с налоговой.

Состав и функции комиссии

Регуляторную функцию касательно списания каких-либо средств выполняет постоянно работающая комиссия, которая также занимается утверждением поступления и убытия активов. Об этом сказано в Инструкции № 157н. Но регламентировать ее работу должен внутренний приказ, номер которого указывается в документах

Комиссия должна включать в себя главбуха предприятия, а также лицо, несущее материальную ответственность за списываемое имущество, всех остальных участников можно назначать по своему усмотрению. Руководство комиссией обычно принимает на себя начальник предприятия.

Причем процедура обследования оговаривается в постановлении Правительства от 2010 года, но его применяют к федеральному имуществу. А для региональных предприятий порядок утверждается местными властями, но зачастую он все же основан на федеральном документе.

Оформляем ликвидацию

Главным документом, позволяющим провести процедуру ликвидации, является Акт о ликвидации основных средств, который может быть разработан предприятием, но обычно выполняется по стандартной форме ОС-4, которая была утверждена в Постановлении Госкомстата России от 2003 года. Он состоит из:

  • шапки документа;
  • информации о составе комиссии и утверждающем документе;
  • деталей процедуры обследования;
  • данных о списываемом активе;
  • заключения.

Как отразить доходы, после ликвидации основных средств, расскажет это видео:

В шапке документа указывается полное название организации, проводящей ликвидацию, а справа указывается должность и подпись руководителя с числом. Посередине вписывается название документа, после чего пишется номер, соответствующий картотеке предприятия и дата составления.

Ниже указывается информация о самом объекте:

  1. Название.
  2. Год производства.
  3. Дата приема на учет.
  4. Балансовая стоимость.
  5. Инвентарный номер на предприятии.

Указав эти данные и придя к выводу, что актив все же подлежит ликвидации, комиссия указывает дополнительную информацию и основания для ликвидации. Так, сообщается, в каком месяце какого года объект был введен в эксплуатацию, сколько ремонтов было произведено и каково его техническое состояние (также в графе указывается причина ликвидации).

Также комиссия проводит комплексное обследование с целью выявления предметов и материалов, которые могут быть использованы в дальнейшем, или же тех, что могут быть сданы по цене лома. Эта информация указывается по весу конкретных деталей и их состояния.

Стоит сказать, что если какие-либо части ликвидируемого оборудования пригодны для будущего использования, его нужно оприходовать, для чего применяется накладная по форме, разработанной предприятием, или же стандартная форма М-11.

В конце документа комиссия дает собственное заключение, подытоживая всю информацию, указанную выше. Под документом свою подпись ставит председатель и все члены, проводившие обследование.

Прочие документы

Это общие рекомендации к заполнению, но необходимо понимать, какой номер формы акта применять и как проводить такую процедуру не только в бухгалтерском, но и в налоговом учете. Акт может иметь разные формы, который напрямую зависит от разновидности списываемого актива:

  • 0504105 — применяется в случае списания транспорта;
  • 0504143 — списание мягкого и инвентаря хозяйственного назначения;
  • 0504144 — составляется для исключаемых из библиотечного фонда книг, к которым обязательно необходимо приложить списки исключенной литературы;
  • 0504104 — прочие основные средства, в перечень которых не входят транспортные активы.

Если цель ликвидации заключается в капитальном ремонте, то следует выбрать КВР 243. Что касается КОСГУ, то требуемый в таком случае номер — 226, который относит выполненные мероприятия к разновидности “Прочих работ и услуг”. И с этим кодом можно связать бухгалтерские счета 401.20.226, 302.26 и прочие, использующиеся в таком случае.

А вот в документации, представляемой в налоговую, ликвидационные траты будут отнесены к тем, что образовались не в результате реализации. Указывать следует стоимость ликвидированного имущества, которая относится к категории остаточной, а также средства, которые были затрачены в процессе списания и возможной деструкции объекта.

Если предприятие ставит в приход оставшиеся в результате списания элементы объекта, их цена отражается в графе доходов, полученных не в результате реализации, согласно статье 250 НК. Это необходимо сделать даже без учета того, будут ли далее применяться материалы организацией.

Как оформить ликвидацию основных средств, смотрите в этом видео:

Когда проводится начисление, доходы обязательно следует учитывать с момента, когда состоялось оформление акта ликвидации, согласно статье 271 НК. Чтобы провести налоговый учет, все части, которые были признаны пригодными после ликвидации, следует зачислить предприятию по рыночной цене.

Если же их пускают в производство или продают, то стоимость отражается в расходах на реализацию или же в перечне материальных расходов. Причем стоимость, имеющая значение для высчитывания налога на прибыль, может быть определена как сумма, ранее учтенная в доходах компании, по статье 254 НК.

Бухгалтерские проводки при ликвидации

Руководство принимает решение ликвидировать станок, который изначально стоил 120 000 рублей, а с подрядчиками заключили договор на демонтажные работы суммой 11 800 рублей, в числе которой и НДС размером 1800 рублей. К тому же, после разборки устройства, были найдены исправные детали, которые можно использовать далее, на сумму 36 000 рублей.

ДебетКредитИтогНюансы проводки
01 с/ч “Убытие основных средств”01 с/ч “Поставленные на учет основные средства”120 000 рублейПроведение списания стартовой стоимости техники
0201 с/ч “Убытие основных средств”120 000 рублейПроведения списания начисленной амортизации
19761800 рублейСумма НДС, начисленная на услуги подрядчика
68191800 рублейСумма НДС, которая была принята к вычету
91 с/ч “Другие расходы”7610 000 рублейРасходы на демонтаж
765111 800 рублейПеревод средств за демонтаж на счет подрядчика
109136 000 рублейПостановка в приход материалов, которые остались после демонтажа устройства

Ликвидация и НДС

В случае, когда объект ликвидируется с помощью сторонних организаций или лиц, присутствует вопрос, касающийся НДС, причем как во время покупки, так и ликвидации, в ходе которой привлекались подрядчики.

Министерство финансов утверждает, что НДС необходимо восстановить в части стоимости средства, которая не была должным образом амортизирована. Для этого используется формула НДСвос = НДСпр * СтОст / СтПерв. НДСвос в формуле обозначает сумму налога, которую вполне можно восстановить.

Графа СтОст — цена объекта, которая отображается в учете, без шанса сделать переоценку. СтПерв — цена объекта, которая считается изначальной, без учета переоценки, которая могла проводиться. И наконец, показатель НДСпр отображает размер налога, который нужно будет вычесть.

При этом восстановление налога не будет обязательным, поскольку об этом нет прямых указаний в Налоговом кодексе. Это может привести к судебному иску от сотрудников налоговой, который налогоплательщик все же выиграет, так как суд с точки зрения закона будет на его стороне.

Но при этом есть и решения, которые принимались в пользу налогоплательщика. Легче всего учитывать размер налога, который предоставляется самим привлеченным подрядчиком, он может быть учтен в документации на основе пункта 6 статьи 171 Налогового кодекса.

Как происходит ликвидации в налоговом учете? aktbuh.ru

Процесс списания и так называемой ликвидации, выполняется по закону только с соблюдением некоторых процедур и оформлением соответствующих документов.

Кроме того, необходимо правильно отразить эту процедуру в налоговой и бухгалтерской документации, поскольку в случае ошибки предприятия могут ожидать проверки. В процессе ликвидации основных средств нет ничего сложного, главное — делать все согласно рекомендаций и не терять из виду мелочи, тогда списание пройдет быстро и без проволочек.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему – позвоните прямо сейчас:

+7 (495) 725-58-91 (Москва)

+7 (812) 317-55-21 (Санкт-Петербург)

Это быстро и бесплатно!

Источник: https://PravoZa.ru/dolgi/debitorskaya-i-kreditorskaya/likvidatsiya-osnovny-h-sredstv.html

Списание основных средств (ОС)

Бух проводки списание основных средств при банкротстве

Основные средства (ОС) со временем могут быть списаны с учета по разным причинам. ОС могут банально прийти в негодность, их могут продать или вовсе подарить. Как оформлять различные операции выбытия ОС в бухгалтерском учете, смотрите ниже.

В первую очередь, любое выбытие ОС нужно оформить документально и указать в документах все подробности операции.

При износе ОС оформляется акт на списание, который подписывают члены специально созданной комиссии.

Для оформления выбытия ОС есть унифицированные формы актов. Основная форма — ОС-4, она подходит для подавляющего большинства ОС. Если нужно списать автомобиль, используют акт ОС-4а. Для группового списания ОС применяют форму ОС-4б.

Списание ОС в результате физического или морального износа

Износ может быть физическим — сюда можно отнести выход из строя техники в связи с длительным сроком использования.

Износ может быть моральным — например, часто устаревают компьютерные технологии, поэтому компании списывают морально устаревшие компьютеры и заменяют их на современные.

Списание ОС по причине износа фиксируют проводками:

Дебет 01 субсчет «Выбытие» Кредит 01 — списана первоначальная стоимость;

Дебет 02 Кредит 01 субсчет «Выбытие» — списана начисленная амортизация;

Дебет 91 Кредит 01 субсчет «Выбытие» — списана остаточная стоимость.

Продажа основного средства

Основные средства также могут выбыть в результате продажи. Например, можно реализовать морально устаревшие ОС. Или, например, компания решит обновить оборудование в цехе и сначала реализует станки, которые имеют физический износ, а затем на вырученные средства закупит новое оборудование.

При реализации основного средства важно верно оформить все документы и сделать правильные проводки.

Продажу ОС принято оформлять с помощью актов ОС или ОС-1.

Пример. ОАО «МТЗ» продает автомобиль Opel. Амортизация по Opel составляет 231 000 рублей. Первоначальная стоимость машины Opel — 783 000 рублей, остаточная — 552 000 рублей (783 000 — 231 000). Цена продажи Opel установлена в размере 512 000 рублей.

Бухгалтер ООО «МТЗ» сделал проводки:

Дебет 62 Кредит 91 — 512 000 — выручка от продажи Opel;

Дебет 91 Кредит 68 — 78 101,69 — НДС с выручки от продажи Opel (512 000 х 18/118);

Дебет 01 субсчет «Выбытие» Кредит 01 — 783 000 — списана первоначальная стоимость Opel;

Дебет 02 Кредит 01 субсчет «Выбытие» — 231 000 — списана амортизация, начисленная по Opel за период эксплуатации в ООО «МТЗ»;

Дебет 91 Кредит 01 субсчет «Выбытие» — 552 000 — списана остаточная стоимость Opel.

Безвозмездная передача (дарение) основных средств

При безвозмездной передаче важно начислить НДС. Подарить (передать) ОС можно как своему сотруднику, так и сторонней организации. Дарить ОС нужно по договору. Безвозмездная передача отражается в учете по рыночной стоимости ОС на дату дарения.

Пример. ООО «МТЗ» подарило автомобиль Opel сотруднику года А. Т. Бурову. Машина Opel до этого использовалась компанией три года. Амортизация по Opel составляет 231 000 рублей. Первоначальная стоимость машины Opel — 783 000 рублей, остаточная — 552 000 рублей (783 000 — 231 000). Рыночная стоимость автомобиля Opel на дату безвозмездной передачи — 512 000 рублей.

Проводки:

Дебет 01 субсчет «Выбытие» Кредит 01 — 783 000 — первоначальная стоимость списана;

Дебет 02 Кредит 01 субсчет «Выбытие» — 231 000 — списана начисленная амортизация;

Дебет 91 Кредит 01 субсчет «Выбытие» — 552 000 списана остаточная стоимость;

Дебет 91 Кредит 68 — 92 160 — начислен НДС с рыночной стоимости (512 000 х 18 %).

Внесение основного средства в уставный капитал другого предприятия

Холодильник, ноутбук, станок и любой другой объект ОС правомерно вносить в уставный капитал вместо денег. Получить такой взнос может сторонняя компания, у которой учредители — юридические лица.

Такое выбытие ОС фиксируют в акте ОС-1. НДС по данной операции восстанавливают.

Организация, делающая вклад, фиксирует его проводками:

Дебет 01 субсчет «Выбытие» Кредит 01 —первоначальная стоимость списана;

Дебет 02 Кредит 01 субсчет «Выбытие» — начисленная амортизация списана;

Дебет 58 Кредит 76 — зафиксированы финансовые вложения;

Дебет 76 Кредит 01 субсчет «Выбытие» — остаточная стоимость ОС списана со счетов;

Дебет 19 Кредит 68 — восстановлен НДС;

Дебет 58 Кредит 19 — НДС включен в стоимость финвложений;

Дебет 76 Кредит 91 — зафиксирован доход, возникший в результате превышения установленной цены вклада над остаточной стоимостью;

Дебет 91 Кредит 76 — зафиксирован расход, возникший в результате превышения остаточной стоимости над установленной ценой вклада.

Принятый вклад сторонняя организация отразит у себя в учете соответствующими проводками.

Источник: https://www.kontur-extern.ru/info/vybytie-os

Как правильно списать основные средства?

Бух проводки списание основных средств при банкротстве

В определённых ситуациях предприятия обязаны провести списание (иначе выбытие) основных средств. Под данной процедурой понимается снятие определённого объекта с учёта либо передача его другим организациям.

При этом процесс должен сопровождаться оформлением соответствующей документации и бухгалтерскими проводками.

В каких случаях основные средства выбывают из предприятия?

Списание тех или иных имущественных объектов (основных средств) происходит по определённым причинам, среди которых:

  • неправильная эксплуатация объекта;
  • его хищение или недостача;
  • уничтожение имущества в связи с факторами, независящими от предприятия (стихийным бедствием, аварией и т. д.);
  • сильный износ;
  • непригодность к дальнейшему использованию (к примеру, по причине устаревания);
  • передача его в уставной капитал иной организации;
  • реализация по договору.

Чаще всего основные средства подлежат незамедлительному списанию, если не приносят компаниифинансовой выгоды.

Чтобы произвести операцию по выбытию имущества, требуется соблюсти определённую процедуру. Независимо от оснований предприятие должно подтвердить целесообразность списания.

С этой целью создаётся соответствующая комиссия, в состав которой входят сотрудники, ответственные за объекты, подлежащие выбытию, и главный бухгалтер.

Все перечисленные члены специальной комиссии обязуются:

  • внимательно осмотреть объект;
  • выявить наличие оснований для снятия его с учёта;
  • определить, кто виноват в выходе имущества из строя;
  • принять решение о возможности использования некоторых частей объекта;
  • составить акт, на основании которого происходит выбытие;
  • проследить за изъятием имущества, его транспортировкой на склад и т. д.

После окончания проверки комиссия оформляет соответствующий акт ликвидации основных средств, с образцом которого возможно ознакомиться на сайте.

Также необходимо сделать определённую пометку в инвентарной карточке имущества. Кроме этого, операция по снятию с учёта должна быть отражена в бухгалтерской документации предприятия.

Советуем статью: Конкурсное управление при банкротстве.

Форма акта ликвидации основных средств

Для снятия объекта с учёта составляется соответствующий акт, форма которого может отличаться в зависимости от обстоятельств конкретной ситуации:

  • ОС-4 – для ликвидации одного объекта;
  • ОС-4б – для выбытия нескольких объектов;
  • ОС-4а – для списания автотранспортного средства;
  • ОС-1 – при передаче средств от одной компании другой;
  • ОС-1а – форма, используемая для выбытия сооружений;
  • ОС-1б – при списании нескольких объектов.

Вы можете бесплатно скачать нужные в вашей ситуации бланки акта ликвидации основных средств, представленные выше, или разработать собственный шаблон на основании типовых образцов.

Правила составления акта ликвидации основных средств

Данный документ обязательно должен быть утверждён руководством компании. В противном случае невозможно будет внести соответствующие пометки в инвентарную карточку объекта и отобразить операцию в бухгалтерской отчётности.

Типовая форма документа должна включать в себя следующую информацию:

  • наименование объекта;
  • его инвентарный номер;
  • изначальную стоимость и конечную, достигнутую в связи с износом;
  • основания для снятия имущества с учёта;
  • наличие либо отсутствие возможности частичного использования деталей объекта;
  • финансовые затраты на операцию по выбытию;
  • прибыль, которую предприятие получило в течение эксплуатационного периода и которую может получить при использовании частей объекта;
  • итоги данной процедуры.

Если списывается не всё имуществом в целом (то есть при сохранении отдельных его деталей или материалов), комиссией оформляется акт частичной ликвидации основных средств.

Проводки в документации предприятия

Компания обязана развёрнуто расписать операции, связанные со снятием объекта с учёта, отобразив эти сведения в бухгалтерской и налоговой документации. Чтобы разобраться, каким образом проставляются проводки в отчётности предприятия, рекомендуем ознакомиться с приведёнными ниже таблицами.

Если вам требуется отобразить в документах выбытие имущества в связи с его сильным износом, воспользуйтесь приведёнными ниже данными.

Наименование операцииДебетКредит
Выбытие изначальной стоимости объекта01-В01 (01/1)
Списание начисленной амортизации0201-В
Списание остаточной стоимости91 (91/2)01-В

Если снятие с учёта произошло в связи с отчуждением данного имущества, к перечисленным выше проводкам добавляются ещё две:

  • Дт62, Кт 91 – отражение в документах полученной прибыли от сделки;
  • Дт 91, Кт 68 –учёт налога на добавленную стоимость от продажи объекта.

Стоит отметить, что по дебету 91 необходимо учесть все доходы, полученные компанией от реализации имущества, а по кредиту – выручку предприятия.

Если передача объекта была безвозмездной, в отчётности укажите проводки, использованные в первой таблице и приведённые ниже.

Наименование операцииДебетКредит
Списание затрат, имеющих отношение к передаче объекта9169, 10, 70 и другие
Начисление величины НДС (учитывается рыночная стоимость имущества)9168

Для отображения в отчётности передачу объекта в уставной капитал другой организации к сведениям из первой таблицы необходимо добавить дополнительный пункт – Дт 58 и Кт 01-В.

Не нашли ответа на свой вопрос?
Узнайте, как решить именно Вашу проблему – позвоните прямо сейчас или заполните форму онлайн:

+7 (499) 350-80-69 (Москва)

+7 (812) 309-75-13 (Санкт-Петербург)

Это быстро и бесплатно !

Источник: https://urmozg.ru/bankrotstvo/spisanie-osnovnyh-sredstv/

Списание основных средств 2021: документальное оформление, проводки в бухгалтерском учете, как правильно списать объект ОС с баланса?

Бух проводки списание основных средств при банкротстве

Имущество предприятия, в частности основные средства (далее по тексту ОС), могут списываться с учета компании по различным причинам. Бывает, они банально приходят в непригодность, или руководитель решает их продать либо подарить.

В настоящей статье подробно разберемся, как происходит процедура списания  ОС, какие для этого необходимы документы, и какие проводки сделает сотрудник бухгалтерии, чтобы списать остаточную стоимость основного средства.

Как правильно списать ОС с баланса предприятия — правила

Процедура списания ОС содержит множество нюансов. Их нужно изучить заблаговременно, до начала запуска процесса.

Зная правильный порядок действий, и какие проводки необходимо сделать бухгалтерии, компания сможет правильно осуществить процедуру, что поможет избежать проблем с контролирующими инстанциями (в частности с налоговой инспекцией).

Списание проводится в компании только при наличии определенных ситуаций.

Основные причины снятия с учета основных средств:

Износ объекта может быть физический или моральный. Первый подразумевает поломки или выход из строя, во втором случае говорят об устаревании модели.

В обеих ситуациях дальнейшее использование основного средства по назначению считается нецелесообразным.

Важно! При перемещении объекта между структурными подразделениями списание не производится.

Здесь оформляется простая накладная о внутреннем перемещении. На балансе компании основное средств по-прежнему остается.

Независимо от причин, порядок действий при проведении процедуры списания актива с баланса предприятия будет во всех случаях идентичен.

Сама процедура начинается с утверждения специальной комиссии руководителем. Для этого по предприятию издается соответствующий приказ. Комиссия состоит минимум из трех человек.

Членами комиссии выступают руководители среднего звена: гл. инженер, гл. механик, гл. бухгалтер и т. п. Специалисты должны быть из разных сфер, это поможет рассмотреть невозможность дальнейшего использования ОС с разных точек зрения.

Комиссия проводит ряд действий:

  • оценка возможности восстановления прежних параметров объекта;
  • тщательный осмотр ОС;
  • определение причины ликвидации;
  • выявление виновных лиц (при краже или поломке);
  • оформление акта осмотра;
  • оформление заключения;
  • составление дефектной ведомости;
  • формирования акт о списании ОС и протокола.

Только после выполнения комиссией поставленных задач, руководитель принимает решение, списать основное средство или нет.

В случае положительного решения издается специальный приказ. В нем должны расписаться все члены комиссии, руководитель компании и другие заинтересованные лица.

https://www.youtube.com/watch?v=cmpclb9Vas0

После издания приказа бухгалтер делает необходимые проводки, и имущество списывается. Если в ОС есть детали, которые можно использовать в  дальнейшем в другом имуществе, необходимо провести разукомплектацию и оприходование частей.

Для списания основных средств к счету 01 открывается дополнительный субсчет.

На него производится перенос первоначальной стоимости объекта.

Следующим этапом происходит списание амортизации за весь период использования имущества со счета 02 на открытый субсчет к счету 01.

После совершения этой проводки образуется остаточная стоимость, которую тоже необходимо списать.

От правильности отображения проводок в бухгалтерском учете зависит размер налога на прибыль.

Ошибки бухгалтера могут привести к плачевным последствиям.

Более подробно о том, какие бухгалтер сделает проводки, рассмотрим чуть ниже.

Причины

Процедура списания происходит по причинам:

  • продажа объекта физическому или юридическому лицу;
  • передача имущества в качестве уставного капитала другой компании;
  • передача объекта по объекту мены или дарения;
  • при выявлении недостачи объекта;
  • при частичной ликвидации объекта.

Также списать основное средство можно по причинам морального или физического износа.

В большинстве случаев снятие с учета происходит после того, как объект перестает приносить компании экономическую выгоду.

Какие документы нужны – документальное оформление

Закон не содержит конкретного обязательства заполнять определенные формы документов при списании имущества с баланса предприятия. Компании вправе разрабатывать их самостоятельно, при этом предварительно утвердив приказом.

При этом нужно обеспечить в такой документации присутствие обязательных реквизитов.

Допускается использование унифицированных форм первичных документов, а также переделанных или самостоятельно разработанных форм.

Главное, чтобы используемые формы были оговорены учетной политикой.

Перечень необходимых документов напрямую зависит от причины списания.

При продаже заполняются такие формы:

  • акт о списании формы ОС-1 (ОС-1а или ОС–1б);
  • акт приемки передачи;
  • договор купли продажи

Если основное средство пришло в негодное состояние, используется:

Дефектные ведомости и акты заполняются комиссией по списанию основных средств. В подобной документации нельзя допускать ошибки и описки. Иначе это может привести к проблемам с проверяющими органами.

Проводки в бухгалтерском учете

Чтобы снять объект ОС с баланса предприятия, нужно списать амортизацию со счета 02 и первоначальную стоимость со счета 01.1 на субсчет 01.2 с помощью проводок Дт 01.2 Кт 02 и Дт 01.1 Кт 01.2.

После чего на субсчете 01.2 образуется остаточная стоимость, которую нужно списать в дебет счета 91 проводкой Дт 91.2 Кт 01.2.

При списании основного средства бухгалтерия делает несколько важных проводок:

Проводки Описание
ДтКт
01.101.2Проводка по списанию первоначальной стоимости объекта
0201.2Списание амортизации
91.201.2Проводка по списанию остаточной стоимости объекта
91.270, 76, 69Учтены расходы, связанные со снятием с учета
При износе
1091.1Оприходованы МЦ, оставшиеся от списания основного средства (детали, узлы)
При продаже
6291.1Отражена продажная цена основного средства
91.368Начислен НДС на проданный объект
91.210 (20,23,26 …), 60Отражаются расходы с продажи
При безвозмездной передаче
91.368Отражен НДС от рыночной стоимости подаренного ОС
При внесении основного средства в уставный капитал другой организации
7601.2Передача основного средства в УК другой компании
5876Отражена задолженность по вкладу в УК другой компании
При недостаче
9401.2Списание остаточной стоимости

Как видно из таблицы проводки, которые делает бухгалтер, напрямую взаимосвязаны с причинами списания: продажа, передача, недостача или износ.

Также дополнительно бухгалтер сделает проводки по оприходования деталей, если проводится разборка имущества на запчасти.

Делается это после списания основного объекта.

Дополнительно, когда ОС продается по цене ниже остаточной стоимости, бухгалтер сделает проводку об отражении убытка Дт 99 Кт 91.9, а при цене выше остаточной стоимости, покажет прибыль проводкой Дт 91.9 Кт 99.

Выводы

По указанной теме можно сделать несколько основных выводов:

  • При продаже, износе (невозможности дальнейшего использования объекта) или утрате основных средств организация должна провести их списание с баланса.
  • Процедура сопровождается документальным оформлением. Основной является акт о списании, дефектная ведомость (при износе), договор купли продажи (при реализации) и т.п.
  • Для проведения процедуры в компании создается специальная комиссия, состоящая минимум из трех человек. В ее состав входят руководители среднего звена и сотрудники бухгалтерии. Состав комиссии утверждается приказом руководителя.
  • После проведения осмотра имущества комиссией и оформления заключения о невозможности дальнейшего использования ОС в компании издается приказ о факте списания.
  • Разрешается списать основное средство и и оприходовать его отдельные части для дальнейшего использования.
  • Все приказы не будут считаться действительными без визы руководителя. Также на всей сопроводительной документации подписи ставят члены комиссии.

Источник: https://praktibuh.ru/buhuchet/vneoborotnye/os/vybytie/spisanie-osnovnyh-sredstv.html

Проводки по списанию основных средств

Бух проводки списание основных средств при банкротстве

Со временем каждое основное средство подвергается моральному и физическому износу, что приводит к потери его эксплуатационных свойств. Рассмотрим основные нюансы учета при списании (выбытии) основных средств, случаи списания ОС, первичные документы и какие при этом составляются проводки.

Основные нюансы списания основного средства

Кроме износа основного средства можно выделить и другие случаи его списания:

  • Продажа другим организациям;
  • Дарение, обмен;
  • Кража или хищение;
  • Взнос в уставной капитал;
  • Ликвидация в силу чрезвычайных ситуаций:

Важно! Любая операция по списанию основного средства обязательно должна иметь документальное обоснование:

  1. Приказ руководства, который закрепляет состав инвентаризационной комиссии.
  2. Акт списания ОС, где указываются причины этого действия.

Не является списанием основного средства когда его перемещают в рамках одного предприятия (между структурными подразделениями). Если основное средство временно не эксплуатируется в силу проведения реконструкционных работ или выполнения дополнительного монтажа, то оно также не подлежит списанию.

Списание основных средств на счетах бухгалтерского учета

Списание основного средства в бухгалтерском учете происходит развернуто в разрезе прочих доходов и расходов. По Д-ту 91 счета отображается списание его остаточной стоимости и тех затрат, которые имели место при его выбытии. По К-ту отображается сумма начисленного износа, полученного дохода от его реализации.

Списание основного средства происходит по его остаточной стоимости – это разница между суммами первоначальной его стоимости и начисленной амортизации. При списании основного средства к счету 01 необходимо дополнительно открыть субсчет, который будет символизироваться с выбытием основного средства.

Все доходы и расходы, полученные организацией при списании основного средства, отображаются только в том периоде, в котором они имели место.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Счет ДтСчет КтСумма проводки, руб.Описание проводки
Моральный и физический износ основного средства
01-В01150 000Списание первичной стоимости объекта основных средств
0201-В125 000Списание начисленной амортизации
91-201-В25 000Списание объекта ОС по остаточной стоимости
91-270 (69,76)15 000Накладные затраты, связанные со списанием ОС
1091-125 000Оприходованы материалы по рыночной их стоимости, которые остались при списании ОС и могут быть использованы в ремонте подобных ОС
Продажа основного средства
01-В0180 000Списание первичной стоимости объекта основных средств
0201-В20 000Списание начисленной амортизации
91-201-В60 000Списание объекта ОС по остаточной стоимости
62 (76)91-150 000Реализован объект основного средства (начислена выручка от реализации)
91-2689 000Начислено НДС по данной сделке
83845 000Списание суммы дооценки проданного внеоборотного актива
Взнос в уставной капитал другой организации
01-В0174 000Списание первичной стоимости объекта основных средств
0201-В14 000Списание начисленной амортизации
5801-В60 000Внесение основного средства как вклад в уставной капитал другой организации
Безвозмездная передача (дарение) ОС
01-В0156 000Списание первичной стоимости объекта основных средств
0201-В13 000Списание начисленной амортизации
91-201-В43 000Списание объекта ОС по остаточной стоимости
91-270 (69,76)15 000Накладные затраты, связанные с передачей ОС
91-2682 700Начисление НДС
Кража и хищение основного средства
Списание не застрахованных ОС
01-В0190 000Списание первичной стоимости объекта основных средств
0201-В30 000Списание начисленной амортизации
9401-В60 000Списание объекта ОС по остаточной стоимости
999460 000Списание стоимости в счет убытка предприятия
Списание застрахованных ОС
01-В0160 000Списание первичной стоимости объекта основных средств
0201-В35 000Списание начисленной амортизации
91-201-В25 000Списание объекта ОС по остаточной стоимости
517640 000Получено страховое возмещение
7691-140 000Отображение прибыли (страхового возмещения)
Возврат похищенного ОС
019460 000Восстановление остаточной стоимости похищенного объекта
010230 000Восстановление начисленной амортизации
Ликвидация в силу чрезвычайных ситуаций
01-В01300 000Списание первичной стоимости объекта основных средств
0201-В275 000Списание начисленной амортизации
91-201-В25 000Списание объекта ОС по остаточной стоимости
91-26010 000Накладные затраты, связанные с ликвидацией ОС
605110 000Перечисление денег за ликвидацию ОС
999135 000Отображение финансового результата
Частичная ликвидация основного средства
01-В0140 000Списание определенной части первоначальной стоимости объекта ОС
0201-В25 000Списание соответствующей части начисленной амортизации
91-201-В15 000Списание первоначальной стоимости частично ликвидируемого объекта ОС

Источник: https://BuhSpravka46.ru/buhgalterskie-provodki/provodki-po-spisaniyu-osnovnyih-sredstv.html

О вашем праве
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: